ফর্ম 1099-বি-তে বিকল্পগুলি কীভাবে রিপোর্ট করা হয়?
কীভাবে বিকল্প বিক্রয়, বাই-টু-ক্লোজ ট্রেড, মেয়াদ, ব্যায়াম এবং ধারা 1256 চুক্তিগুলি ফর্ম 1099-B-তে প্রদর্শিত হতে পারে এবং ফর্ম 8949-এর সমন্বয়ের প্রয়োজন হলে তা জানুন।
সরাসরি উত্তর
ফর্ম 1099-বি বা একটি ব্রোকার বিকল্প বিবৃতি বিকল্প বন্ধ লেনদেনের রিপোর্ট করতে পারে, যার মধ্যে একটি বিক্রয়, বাই-টু-ক্লোজ, ল্যাপস, মেয়াদ শেষ হওয়া, নিষ্পত্তি, পরিত্যাগ, বা অন্যান্য সমাপ্তি সহ। একটি নন-সেকশন 1256 মূলধন বিকল্পটি সাধারণত ফর্ম 8949-এ লেনদেনের মাধ্যমে লেনদেন মিটমাট করা হয়, রিপোর্ট করা আয়, ভিত্তি, হোল্ডিং-পিরিয়ড বিভাগ এবং যেকোন প্রয়োজনীয় সমন্বয় ব্যবহার করে। ধারা 1256 বিকল্পগুলি এর পরিবর্তে সামগ্রিক কার্যকলাপ হিসাবে প্রদর্শিত হতে পারে এবং সাধারণত ফর্ম 6781 এর মাধ্যমে পরিচালনা করা হয়। অনুশীলন বা অ্যাসাইনমেন্ট ফলে স্টক লেনদেনের ভিত্তি বা আয়ের মধ্যে প্রিমিয়াম স্থানান্তর করতে পারে, তাই শুধুমাত্র বিকল্প লাইন সম্পূর্ণ অর্থনীতি নাও দেখাতে পারে। করদাতা অনুপস্থিত প্রিমিয়াম, ভিত্তি, ওয়াশ-সেল, স্ট্র্যাডল এবং ক্রস-অ্যাকাউন্টের প্রভাবগুলি সংশোধন করার জন্য দায়ী থাকবেন।
প্রতিটি ফর্ম লাইনকে একটি জীবনচক্র ইভেন্টের সাথে মিলিয়ে নিন
আইআরএস ব্রোকার নির্দেশাবলী বিস্তৃতভাবে লেনদেন বন্ধ করার একটি বিকল্পকে সংজ্ঞায়িত করে যাতে বিলম্ব, মেয়াদ শেষ হওয়া, নিষ্পত্তি, পরিত্যাগ এবং অন্যান্য সমাপ্তি অন্তর্ভুক্ত থাকে। একটি ক্রয় করা বিকল্প বিক্রি বা মেয়াদোত্তীর্ণ আয় এবং খরচের ভিত্তিতে দেখাতে পারে। ক্রয়কৃত একটি লিখিত বিকল্প আয় হিসাবে খোলার প্রিমিয়াম এবং ব্রোকার রিপোর্টিং কনভেনশনের অধীনে ভিত্তি বা সমাপনী খরচ হিসাবে পুনঃক্রয়ের পরিমাণ দেখাতে পারে।
পাশ চিহ্নিত না করে এক ক্ষেত্রে শূন্য পড়বেন না। আইআরএস নির্দেশাবলী বিশেষভাবে কিছু সমাপনী লেনদেনের ক্ষেত্রে শূন্য ভিত্তিতে একটি আচ্ছাদিত বিকল্প বিবেচনা করে। নগদের জন্য কেনা একটি দীর্ঘ বিকল্পে অধিগ্রহণ খরচের রেকর্ড থাকা উচিত, যখন একটি সংক্ষিপ্ত বিকল্পটি প্রাপ্ত প্রিমিয়ামের বাধ্যবাধকতা হিসাবে শুরু হয়েছিল।
ব্যায়াম এবং অ্যাসাইনমেন্ট প্রিমিয়ামকে স্টকে নিয়ে যেতে পারে
যখন একটি দীর্ঘ কল অনুশীলন করা হয়, তখন এর খরচ সাধারণত অর্জিত শেয়ারের ভিত্তিতে প্রবেশ করে। যখন একটি লিখিত পুট বরাদ্দ করা হয়, প্রিমিয়াম সাধারণত কেনা শেয়ারের ভিত্তি হ্রাস করে। লং-পুট ব্যায়াম বিক্রি হওয়া স্টক থেকে আদায়কৃত পরিমাণ হ্রাস করে এবং লিখিত-কল অ্যাসাইনমেন্ট সেই পরিমাণ উপলব্ধি বাড়ায়।
আইআরএস শিডিউল ডি নির্দেশিকা বলছে 2013 সালের পরে বিক্রি হওয়া লিখিত কলের প্রিমিয়াম এবং অনুশীলন করা ফর্ম 1099-বি আয়ে প্রতিফলিত হওয়া উচিত। যদি একটি প্রযোজ্য প্রিমিয়াম বা বিক্রয় খরচ উল্লিখিত আয় বা ভিত্তিতে অনুপস্থিত থাকে, তাহলে ফর্ম 8949 কোড E এবং কলাম (g) এর নির্দেশের অধীনে প্রয়োজনীয় সমন্বয়ের জন্য ব্যবহার করা যেতে পারে।
বিভাগ 1256 বিকল্পগুলি একত্রিত হতে পারে
ব্রোকার নির্দেশাবলী নিয়ন্ত্রিত ফিউচার, বৈদেশিক-মুদ্রা চুক্তি, এবং ধারা 1256 বিকল্পগুলিকে সমষ্টিগত ভিত্তিতে রিপোর্ট করার অনুমতি দেয়, সম্ভাব্যভাবে চুক্তির প্রকার দ্বারা পৃথক করা হয়। এই টোটালগুলি সাধারণ ইক্যুইটি-বিকল্প সারিগুলির মতো একই উপস্থাপনা নয়৷
ধারা 1256 লাভ বা ক্ষতি, বছরের শেষের মার্ক-টু-মার্কেট সহ, সাধারণত ফর্ম 6781-এ গণনা করা হয়। প্রথমে নিশ্চিত করুন যে সঠিক চুক্তিটি যোগ্য। একটি সাধারণ স্টক বা ETF বিকল্পকে সামগ্রিক 60/40 প্রতিবেদনে স্থানান্তর করবেন না শুধুমাত্র কারণ এটি নগদ নিষ্পত্তি বা ডেরিভেটিভ বিভাগে দেখানো হয়েছে।
ফরম পুরো করদাতা দেখেন না
একজন ব্রোকারকে সাধারণত রিপোর্ট করা ভিত্তি নির্ধারণ করার সময় অ্যাকাউন্টের বাইরে লেনদেন, নির্বাচন বা ইভেন্টগুলি বিবেচনা করার প্রয়োজন হয় না এবং এর নির্দেশাবলী স্ট্র্যাডলস সহ বাধ্যতামূলক ভিত্তিতে প্রক্রিয়াকরণ থেকে বেশ কয়েকটি পোর্টফোলিও-স্তরের ট্যাক্স নিয়মগুলিকে বাদ দেয়। একই-অ্যাকাউন্ট রিপোর্টিং ধোয়া-বিক্রয় দায়িত্বের চেয়েও সংকীর্ণ হতে পারে।
ক্লোজ, মেয়াদ, ব্যায়াম, বা অ্যাসাইনমেন্টের সাথে প্রতিটি খোলার বাণিজ্য সমন্বয় করুন; তারপর প্রিমিয়াম, গুণক, পরিমাণ, ফি, আয়, ভিত্তি, তারিখ, হোল্ডিং বিভাগ এবং অ্যাকাউন্ট মালিকের তুলনা করুন। আসল ফর্মটি সংরক্ষণ করুন এবং নীরবে রেকর্ডগুলি ওভাররাইট করার পরিবর্তে উপযুক্ত রিটার্নে সংশোধন করুন। কর্মচারী স্টক বিকল্প এবং অন্যান্য ক্ষতিপূরণমূলক পুরস্কারের জন্য আলাদা মজুরি এবং ভিত্তি বিশ্লেষণ প্রয়োজন।
সাধারণ প্রশ্ন
ফর্ম 1099-B-এ একটি মেয়াদোত্তীর্ণ বিকল্প প্রদর্শিত হবে?
এটা পারে. আইআরএস ব্রোকার নির্দেশাবলী একটি সমাপ্তি লেনদেন হিসাবে মেয়াদোত্তীর্ণ বা বিলম্বকে সংজ্ঞায়িত করে। সঠিক প্রদর্শন দীর্ঘ বনাম লিখিত অবস্থান, আচ্ছাদিত-নিরাপত্তা অবস্থা, এবং বিকল্প-বিবৃতি বিন্যাসের দ্বারা পরিবর্তিত হয়। এমনকি যদি একটি লাইন অনুপস্থিত বা গোষ্ঠীবদ্ধ থাকে, মেয়াদ শেষ হওয়ার রেকর্ড সংরক্ষণ করুন এবং ফর্ম 8949 এবং শিডিউল ডি নির্দেশাবলী অনুসারে একটি নন-সেকশন 1256 মূলধন বিকল্পের প্রতিবেদন করুন।
কেন আমার অপশন লাইন শূন্যের ভিত্তিতে দেখায়?
প্রথমে চিহ্নিত করুন অবস্থানটি দীর্ঘ নাকি লেখা। একটি ক্রয় করা বিকল্পের সাধারণত নগদ খরচ থাকে, যখন একটি লিখিত বিকল্প প্রিমিয়াম আয়ের সাথে শুরু হয় এবং কিছু সমাপনী-প্রতিবেদন প্রথার অধীনে শূন্য ভিত্তি থাকতে পারে। শূন্য সেই দিকের জন্য সঠিক হতে পারে বা অনুপস্থিত তথ্য সংকেত দিতে পারে। অন্তর্দৃষ্টি থেকে ক্ষেত্র পরিবর্তন করার পরিবর্তে খোলা এবং বন্ধ নিশ্চিতকরণ তুলনা করুন।
ফর্ম 1099-B-এ দেখানো লাভ কি আমার চূড়ান্ত করযোগ্য বিকল্প লাভ?
অগত্যা নয়। ফর্মটিতে অন্য একটি অ্যাকাউন্ট, একটি IRA, পত্নী কার্যকলাপ, পোর্টফোলিও স্ট্র্যাডলস, সমস্ত ওয়াশ বিক্রয়, অনুপস্থিত অনুশীলন প্রিমিয়াম বা করদাতা নির্বাচন অন্তর্ভুক্ত নাও হতে পারে৷ এটি সামগ্রিকভাবে ধারা 1256 চুক্তি উপস্থাপন করতে পারে। সম্পূর্ণ রেকর্ড থেকে পুনঃগণনা করুন এবং নির্ধারিত ফর্ম 8949 বা ফর্ম 6781 অ্যাডজাস্টমেন্ট ব্যবহার করুন বরং একটি ব্রোকার সারাংশকে রিটার্ন হিসাবে বিবেচনা করুন।
ধারা 1256 বিকল্পগুলি কোথায় রিপোর্ট করা হয়েছে?
একজন ব্রোকার সাধারণ লেনদেন-স্তরের ইক্যুইটি-বিকল্প সারিগুলি তালিকাভুক্ত করার পরিবর্তে ফর্ম 1099-B-এ তাদের একত্রিত করতে পারে। করদাতা সাধারণত ধারা 1256 লাভ বা ক্ষতি এবং এর 60/40 অক্ষর গণনা করতে ফর্ম 6781 ব্যবহার করে। সঠিক চুক্তির শ্রেণীবিভাগ যাচাই করুন এবং বৃহত্তর রিটার্নে মোট স্থানান্তর করার আগে উপলব্ধিকৃত কার্যকলাপ এবং বছরের শেষের চিহ্নের সমন্বয় করুন।