كيف يؤثر تمرين الخيار وتخصيصه في أساس التكلفة؟

افترض أن تكلفة مكالمة قياسية ذات تنفيذ 50 هي 3 لكل سهم، وأنها مورست مقابل 100 سهم. قبل الرسوم، ينشئ دفع التنفيذ البالغ 5,000 وتكلفة المكالمة البالغة 300 أساسًا للسهم قدره 5,300، أي 53 لكل سهم. ولا تُخصم علاوة الخيار على نحو منفصل عند الممارسة

يذكر منشور IRS 550 أن فترة الاحتفاظ بالسهم المكتسب من خلال خيار بيع مكتوب تبدأ عند شراء السهم؛ وبالنسبة إلى السهم المكتسب من ممارسة مكالمة، طبّق سجل اقتناء السهم وأكد تاريخ دفتر الضرائب لدى الوسيط. احتفظ بتأكيد الممارسة لأن صفقة الخيار والأسهم الناتجة قد تظهر في شاشات مختلفة للحساب

إذا كُتب خيار بيع ذي تنفيذ 50 مقابل 2 لكل سهم واشترى التخصيص 100 سهم، فإن أساس السهم العام قبل الرسوم هو 5,000 ناقص 200، أي 4,800. وهذا يساوي 48 لكل سهم. ومن المفيد تسمية 48 نقطة تعادل اقتصادية، لكن يجب أن يحافظ السجل الضريبي على شراء التنفيذ والعلاوة والمضاعف والرسوم وتاريخ التخصيص كلٌّ على حدة

تؤجل علاوة خيار البيع حتى الانتهاء أو الإغلاق أو التخصيص. وبعد التخصيص، تخفض أساس السهم المكتسب بدلًا من بقائها ربح خيار مستقلًا. وتقارن عملية بيع السهم اللاحقة المبلغ المحقق بهذا الأساس المعدل

يخفض حامل خيار البيع الطويل الذي يمارس خياره لبيع السهم المبلغ المحقق بتكلفة خيار البيع. ومع تنفيذ 45 وعلاوة 1، يكون المبلغ المحقق المبسط قبل الرسوم 44 لكل سهم. وقد تغير قواعد خيار البيع الواقي والبيع على المكشوف وفترة الاحتفاظ طبيعة نتيجة السهم، لذلك لا تثبت الحسابات وحدها المعاملة طويلة الأجل

عند تخصيص مكالمة مغطاة، يزيد الكاتب المبلغ المحقق من بيع السهم بالعلاوة المستلمة. ويعطي تنفيذ 55 مضافًا إليه علاوة 1.50 عائدًا مبسطًا قبل الرسوم قدره 56.50 لكل سهم. ثم يحدد أساس السهم المعدل وفترة الاحتفاظ به طبيعة الربح أو الخسارة، مع مراعاة قواعد المكالمة المغطاة المؤهلة

لكل ممارسة أو تخصيص، سجّل جانب الخيار، ومكالمة أو خيار بيع، والتنفيذ، والعلاوة المدفوعة أو المستلمة، ومضاعف العقد، وعدد العقود، وكمية الأسهم، والرسوم، وتاريخ الحدث، ودفتر السهم المسلّم أو المستلم، والأساس أو العائد المبلغ عنه. طابق الإجماليات لكل سهم ولكل عقد حتى لا يخفي خطأ المضاعف

قد تحتاج مستندات الوسيط الضريبية إلى تعديل عندما تُحذف العلاوة من بيع السهم المبلغ عنه أو عندما تستدعي المراكز المتقابلة قواعد لا يستطيع الوسيط رؤيتها. لا تستبدل التأكيدات الأصلية. احتفظ بمسار تدقيق واستشر مختص ضرائب بشأن خيارات البيع الواقية أو الستردل أو الحسابات المتعددة أو خيارات الموظفين أو العقود المعدلة أو المعاملة غير الأمريكية