كيف تُبلغ الخيارات في النموذج 1099-B؟
تعرّف إلى كيفية ظهور مبيعات الخيارات وصفقات الشراء للإغلاق والانتهاء والممارسة والتخصيص وعقود القسم 1256 في النموذج 1099-B ومتى يحتاج النموذج 8949 إلى تعديل
الإجابة المباشرة
يمكن للنموذج 1099-B أو بيان بديل من الوسيط الإبلاغ عن معاملات إغلاق الخيار، ومنها البيع والشراء للإغلاق والسقوط والانتهاء والتسوية والتخلي أو أي إنهاء آخر. ويُطابق الخيار الرأسمالي غير التابع للقسم 1256 عمومًا معاملةً معاملةً في النموذج 8949 باستخدام العائد المبلغ عنه والأساس وفئة فترة الاحتفاظ وأي تعديل مطلوب. وقد تظهر خيارات القسم 1256 بدلًا من ذلك كنشاط مجمع وتُعالج عادةً عبر النموذج 6781. ويمكن للممارسة أو التخصيص نقل العلاوة إلى أساس أو عائد معاملة السهم الناتجة، لذلك قد لا يعرض سطر الخيار وحده الاقتصاديات الكاملة. ويبقى دافع الضريبة مسؤولًا عن تصحيح العلاوة المفقودة والأساس والبيع بغرض الخسارة والستردل وآثار الحسابات المتعددة
طابق كل سطر في النموذج مع حدث في دورة الحياة
تعرف تعليمات الوسيط لدى IRS معاملة إغلاق الخيار على نطاق واسع لتشمل السقوط والانتهاء والتسوية والتخلي وأي إنهاء آخر. وقد يظهر الخيار المشترى الذي بيع أو انتهى بعائد وأساس تكلفة. وقد يظهر الخيار المكتوب الذي أعيد شراؤه بعلاوة الفتح كعائد ومبلغ إعادة الشراء كأساس أو تكلفة إغلاق وفق أساليب إبلاغ الوسيط
لا تقرأ صفرًا في حقل واحد من دون تحديد جانب المركز. وتتوقع تعليمات IRS صراحةً خيارًا مغطى بأساس صفري في بعض معاملات الإغلاق. وينبغي أن يحتفظ الخيار الطويل المشترى نقدًا بسجلات تكلفة الاقتناء، بينما بدأ الخيار القصير كالتزام مقابل علاوة مستلمة
قد تنقل الممارسة والتخصيص العلاوة إلى السهم
عند ممارسة مكالمة طويلة، تدخل تكلفتها عادةً في أساس الأسهم المكتسبة. وعند تخصيص خيار بيع مكتوب، تخفض العلاوة عادةً أساس الأسهم المشتراة. وتخفض ممارسة خيار بيع طويل المبلغ المحقق من السهم المباع، ويزيد تخصيص مكالمة مكتوبة ذلك المبلغ المحقق
تذكر إرشادات الجدول D لدى IRS أن علاوة المكالمة المكتوبة المباعة بعد 2013 والتي تمت ممارستها ينبغي أن تنعكس في عائد النموذج 1099-B. وإذا غابت علاوة منطبقة أو مصروف بيع عن العائد أو الأساس المبلغ عنه، يمكن استخدام رمز E في النموذج 8949 والعمود (g) للتعديل المطلوب بموجب تعليماته
قد تُجمع خيارات القسم 1256
تسمح تعليمات الوسيط بالإبلاغ عن العقود الآجلة المنظمة وعقود العملات الأجنبية وخيارات القسم 1256 على أساس مجمع، وربما مع الفصل حسب نوع العقد. ولا تمثل هذه الإجماليات طريقة العرض نفسها المستخدمة لصفوف خيارات الأسهم العادية
ويُحسب ربح أو خسارة القسم 1256، بما في ذلك التقييم بحسب السوق في نهاية السنة، عمومًا في النموذج 6781. أكد أولًا أن العقد المحدد مؤهل. ولا تنقل خيار سهم أو ETF عاديًا إلى إبلاغ مجمع 60/40 لمجرد أنه يسوى نقديًا أو يظهر في قسم المشتقات
لا يرى النموذج دافع الضريبة كاملًا
لا يُطلب من الوسيط عمومًا أن يأخذ في الحسبان المعاملات أو الانتخابات أو الأحداث خارج الحساب عند تحديد الأساس المبلغ عنه، وتستبعد تعليماته عدة قواعد ضريبية على مستوى المحفظة من معالجة الأساس الإلزامية، ومنها الستردل. وقد يكون إبلاغ الحساب نفسه أضيق أيضًا من مسؤولية البيع بغرض الخسارة
طابق كل صفقة فتح مع الإغلاق أو الانتهاء أو الممارسة أو التخصيص، ثم قارن العلاوة والمضاعف والكمية والرسوم والعائد والأساس والتواريخ وفئة الاحتفاظ ومالك الحساب. احتفظ بالنموذج الأصلي وضع التصحيحات في الإقرار المناسب بدل استبدال السجلات بصمت. وتتطلب خيارات أسهم الموظفين والجوائز التعويضية الأخرى تحليلًا منفصلًا للأجور والأساس
أسئلة شائعة
هل يظهر الخيار المنتهي في النموذج 1099-B؟
يمكن أن يظهر. فتعرف تعليمات الوسيط لدى IRS الانتهاء أو السقوط كمعاملة إغلاق. ويختلف العرض الدقيق بحسب كون المركز طويلًا أو مكتوبًا وحالة الورقة المشمولة وشكل البيان البديل. وحتى إذا غاب السطر أو جُمع، احتفظ بسجل الانتهاء وأبلغ عن الخيار الرأسمالي غير التابع للقسم 1256 وفق تعليمات النموذج 8949 والجدول D
لماذا يظهر سطر خياري بأساس صفري؟
حدد أولًا ما إذا كان المركز طويلًا أو مكتوبًا. فعادةً ما يكون للخيار المشترى تكلفة نقدية، بينما بدأ الخيار المكتوب بعائد علاوة وقد يكون أساسه صفرًا في بعض أساليب إبلاغ الإغلاق. وقد يكون الصفر صحيحًا لذلك الجانب أو يشير إلى معلومات مفقودة. قارن تأكيدات الفتح والإغلاق بدل تغيير الحقل بالحدس
هل الربح الظاهر في النموذج 1099-B هو ربح خياري الخاضع للضريبة نهائيًا؟
ليس بالضرورة. فقد لا يدرج النموذج حسابًا آخر أو IRA أو نشاط الزوج أو سترادل المحفظة أو كل عمليات البيع بغرض الخسارة أو علاوة الممارسة المفقودة أو انتخابات دافع الضريبة. وقد يعرض أيضًا عقود القسم 1256 مجمعة. أعد الحساب من السجلات الكاملة واستخدم تعديلات النموذج 8949 أو 6781 المقررة بدل اعتبار ملخص الوسيط هو الإقرار نفسه
أين تُبلغ خيارات القسم 1256؟
قد يجمعها الوسيط في النموذج 1099-B بدل إدراجها في صفوف خيارات الأسهم العادية على مستوى المعاملة. ويستخدم دافع الضريبة عمومًا النموذج 6781 لحساب ربح أو خسارة القسم 1256 وطبيعتها 60/40. تحقق من تصنيف العقد المحدد وطابق النشاط المحقق مع علامة نهاية السنة قبل نقل الإجماليات إلى الإقرار الأوسع