Cổ phiếu nào được bán sau khi quyền chọn mua được bảo đảm bị phân bổ?

Một quyền chọn mua cổ phiếu tiêu chuẩn thường kiểm soát 100 cổ phiếu, vì vậy việc phân bổ một quyền chọn mua được bảo đảm thường bán 100 cổ phiếu tại giá thực hiện. Điều chỉnh tài sản phải giao của OCC, phân bổ một phần hoặc nhiều hợp đồng có thể thay đổi số lượng. Nghĩa vụ bù trừ liên quan đến việc giao các cổ phiếu có thể thay thế cho nhau; nó không giữ ngày mua hoặc cơ sở giá vốn yêu thích của người bán

Việc chọn lô thuế trả lời hồ sơ mua nào cung cấp cơ sở giá vốn và thời gian nắm giữ cho số cổ phiếu đã bán. Nhà môi giới có thể hiển thị cổ phiếu bị gọi đi trước khi hiển thị phân bổ lô cuối cùng. Đừng suy ra lô thuế từ những cổ phiếu có vẻ đã bảo đảm quyền chọn khi vị thế được mở

IRS Publication 550 nói rằng khi nhà môi giới giữ cổ phiếu, việc nhận diện đầy đủ thường yêu cầu thông báo cho nhà môi giới đúng những cổ phiếu cần bán hoặc chuyển tại thời điểm giao dịch và nhận xác nhận bằng văn bản trong thời gian hợp lý. Phương pháp xử lý đứng yên có thể hướng dẫn nhà môi giới, nhưng hãy xác nhận cách công ty áp dụng nó cho việc phân bổ quyền chọn

Nếu không thể nhận diện cổ phiếu đầy đủ, quy tắc chung của IRS dùng cơ sở của những cổ phiếu được mua trước. Màn hình nhà môi giới có thể cung cấp các lựa chọn FIFO, LIFO, giá vốn cao nhất hoặc nhạy cảm với thuế, nhưng khả năng cung cấp và thời hạn phân bổ tùy công ty. Sở thích được lưu sau thời hạn của công ty có thể không thay đổi phân bổ đã hoàn tất

Giả sử 100 cổ phiếu được mua ở 40 và 100 cổ phiếu khác được mua ở 55, sau đó một quyền chọn mua được bảo đảm giá thực hiện 50 bị phân bổ. Trước phí quyền chọn và phí giao dịch, chọn lô cơ sở 40 tạo lãi cổ phiếu 1,000; chọn lô cơ sở 55 tạo lỗ cổ phiếu 500. Phí quyền chọn mua nhìn chung làm tăng khoản tiền thu được theo quy tắc liên bang Hoa Kỳ

Lô được chọn cũng xác định kết quả cổ phiếu là ngắn hạn hay dài hạn. Quy tắc về quyền chọn mua được bảo đảm đủ điều kiện, straddle, wash-sale và thời gian nắm giữ có thể điều chỉnh kết quả nhìn thấy. Vì vậy, chọn giá vốn cao nhất không tự động là lựa chọn thuế tốt nhất, và kết quả thuế ngoài Hoa Kỳ có thể khác

Sau khi phân bổ được ghi nhận, lưu hệ số nhân hợp đồng, số hợp đồng bị phân bổ, cổ phiếu đã giao, giá thực hiện, phí quyền chọn, các lô cổ phiếu, ngày mua, cơ sở điều chỉnh và xác nhận của nhà môi giới. So sánh trang lô thuế với hoạt động phân bổ thay vì chỉ dựa vào tổng vị thế đã giảm. Với phân bổ một phần, xác minh cả cổ phiếu đã bán và quyền chọn mua vẫn còn mở

Nếu phân bổ hiển thị sai hoặc đang chờ, hãy liên hệ ngay đội quyền chọn hoặc cơ sở giá vốn của nhà môi giới và hỏi thời hạn chọn lô khi phân bổ cùng xác nhận bằng văn bản. Đừng giả định một lần sửa báo cáo thuế sau đó có thể tái tạo việc nhận diện đúng hạn. Lưu chỉ thị ban đầu và mọi lần sửa, sau đó hỏi chuyên gia thuế khi số tiền hoặc cách xử lý thời gian nắm giữ đáng kể