Việc thực hiện và phân bổ quyền chọn ảnh hưởng đến cơ sở chi phí như thế nào?
Xem việc thực hiện quyền chọn mua, phân bổ quyền chọn bán, thực hiện quyền chọn bán và phân bổ covered call làm thay đổi cơ sở cổ phiếu hoặc tiền thu được từ bán theo các quy tắc chung của thuế liên bang Hoa Kỳ như thế nào.
Câu trả lời trực tiếp
Theo các quy tắc chung của thuế liên bang Hoa Kỳ, việc thực hiện hoặc phân bổ thường không để phí quyền chọn ở lại như một khoản lãi hoặc lỗ quyền chọn riêng đã hoàn tất. Người nắm giữ quyền chọn mua dài hạn cộng chi phí quyền chọn mua vào cơ sở của cổ phiếu đã mua. Người viết quyền chọn bán ngắn hạn bị phân bổ cổ phiếu trừ phí quyền chọn bán đã nhận khỏi cơ sở cổ phiếu. Người nắm giữ quyền chọn bán dài hạn thực hiện quyền làm giảm số tiền thu được từ việc bán cổ phiếu theo chi phí quyền chọn bán. Người viết covered call bị phân bổ cổ phiếu cộng phí quyền chọn mua đã nhận vào số tiền thu được từ giao dịch bán đó. Phí, quy tắc protective put, covered call đủ điều kiện, straddle và cách xử lý theo sản phẩm có thể điều chỉnh kết quả được báo cáo
Thực hiện quyền chọn mua dài hạn làm tăng cơ sở cổ phiếu đã mua
Giả sử một quyền chọn mua giá thực hiện 50 tiêu chuẩn có giá 3 trên mỗi cổ phiếu và được thực hiện cho 100 cổ phiếu. Trước phí, khoản thanh toán giá thực hiện 5,000 cộng chi phí quyền chọn mua 300 tạo cơ sở cổ phiếu 5,300, hay 53 trên mỗi cổ phiếu. Phí quyền chọn không được khấu trừ riêng tại thời điểm thực hiện
IRS Publication 550 nêu rằng thời gian nắm giữ cổ phiếu nhận được thông qua quyền chọn bán đã viết bắt đầu khi cổ phiếu được mua; đối với cổ phiếu nhận được khi thực hiện quyền chọn mua, hãy áp dụng hồ sơ mua cổ phiếu và xác nhận ngày lô thuế của nhà môi giới. Lưu xác nhận thực hiện vì giao dịch quyền chọn và số cổ phiếu phát sinh có thể xuất hiện trong các chế độ xem tài khoản khác nhau
Phân bổ quyền chọn bán ngắn hạn làm giảm cơ sở cổ phiếu đã mua
Nếu quyền chọn bán giá thực hiện 50 được viết với giá 2 trên mỗi cổ phiếu và việc phân bổ mua 100 cổ phiếu, cơ sở cổ phiếu chung trước phí là 5,000 trừ 200, hay 4,800. Con số đó bằng 48 trên mỗi cổ phiếu. Gọi 48 là điểm hòa vốn kinh tế rất hữu ích, nhưng hồ sơ thuế vẫn nên giữ riêng giao dịch mua theo giá thực hiện, phí quyền chọn, hệ số nhân, phí và ngày phân bổ
Phí quyền chọn bán được trì hoãn cho đến khi hết hạn, đóng hoặc phân bổ. Khi đã bị phân bổ, phí quyền chọn làm giảm cơ sở của cổ phiếu nhận được thay vì vẫn là một khoản lãi quyền chọn độc lập. Lần bán cổ phiếu sau đó sẽ so sánh số tiền thu được với cơ sở đã điều chỉnh này
Thực hiện quyền chọn bán và phân bổ quyền chọn mua điều chỉnh tiền thu được từ bán
Người nắm giữ quyền chọn bán dài hạn thực hiện quyền để bán cổ phiếu sẽ giảm số tiền thu được theo chi phí quyền chọn bán. Với giá thực hiện 45 và phí 1, số tiền thu được đơn giản trước phí là 44 trên mỗi cổ phiếu. Quy tắc protective put và thời gian nắm giữ khi bán khống có thể thay đổi tính chất của kết quả cổ phiếu, vì vậy chỉ phép tính số học không xác lập cách xử lý dài hạn
Khi covered call bị phân bổ, người viết cộng phí quyền chọn mua đã nhận vào số tiền thu được từ giao dịch bán cổ phiếu. Giá thực hiện 55 cộng phí 1.50 cho tiền thu được đơn giản trước phí là 56.50 trên mỗi cổ phiếu. Sau đó cơ sở đã điều chỉnh và thời gian nắm giữ của cổ phiếu quyết định tính chất lãi hoặc lỗ, tùy quy tắc covered call đủ điều kiện
Lập đối chiếu cơ sở theo bốn sự kiện
Với mỗi lần thực hiện hoặc phân bổ, hãy ghi lại bên quyền chọn, quyền chọn mua hay bán, giá thực hiện, phí đã trả hoặc nhận, hệ số nhân hợp đồng, số hợp đồng, số lượng cổ phiếu, phí, ngày sự kiện, lô cổ phiếu được giao hoặc nhận và cơ sở hoặc tiền thu được đã báo cáo. Đối chiếu tổng theo mỗi cổ phiếu và mỗi hợp đồng để lỗi hệ số nhân không bị che khuất
Chứng từ thuế của nhà môi giới có thể cần điều chỉnh khi phí bị bỏ sót trong giá bán cổ phiếu hoặc khi các vị thế bù trừ kích hoạt quy tắc mà nhà môi giới không thể nhìn thấy. Đừng ghi đè xác nhận gốc. Giữ dấu vết kiểm toán và hỏi chuyên gia thuế về protective put, straddle, nhiều tài khoản, quyền chọn của nhân viên, hợp đồng đã điều chỉnh hoặc cách xử lý ngoài Hoa Kỳ
Câu hỏi thường gặp
Cơ sở chi phí sau khi cash-secured put bị phân bổ là bao nhiêu?
Theo quy tắc chung của thuế liên bang Hoa Kỳ, bắt đầu với số tiền mua theo giá thực hiện rồi trừ phí đã nhận cho quyền chọn bán đã viết, sau đó đưa vào các chi phí giao dịch áp dụng. Giá thực hiện 50 và phí 2 cho cơ sở đơn giản 48 trên mỗi cổ phiếu trước phí. Đây là phép tính cơ sở thuế sau khi phân bổ, không phải bằng chứng rằng rủi ro giảm giá dừng ở 48
Thực hiện quyền chọn mua có đặt lại thời gian nắm giữ không?
Việc thực hiện tạo ra một giao dịch mua cổ phiếu, và số cổ phiếu phát sinh có thời gian nắm giữ riêng thay vì thừa hưởng thời gian đã nắm giữ quyền chọn mua. Lưu ngày thực hiện và ngày mua cổ phiếu do nhà môi giới hiển thị. Chi phí quyền chọn đi vào cơ sở cổ phiếu, nhưng số ngày nắm giữ quyền chọn không đơn giản trở thành số ngày nắm giữ cổ phiếu
Phí covered call có được cộng vào giá bán cổ phiếu sau khi phân bổ không?
Nhìn chung là có trong cách tính thuế liên bang Hoa Kỳ: phí nhận được từ quyền chọn mua đã viết bị thực hiện làm tăng số tiền thu được từ việc bán cổ phiếu. Sau đó cơ sở đã điều chỉnh của cổ phiếu được trừ để xác định lãi hoặc lỗ. Việc tạm dừng thời gian nắm giữ và quy tắc covered call đủ điều kiện có thể ảnh hưởng đến tính chất, vì vậy giá thực hiện cộng phí chỉ là phía tiền thu được của phép tính
Nhà môi giới có tự động báo cáo đúng cơ sở đã điều chỉnh không?
Nhà môi giới thường đưa các điều chỉnh tiêu chuẩn do thực hiện và phân bổ vào báo cáo, nhưng người nộp thuế nên xác minh. Hướng dẫn của IRS nêu rõ những trường hợp phí của quyền chọn mua đã viết bị thực hiện không có trong giá bán được báo cáo. Vị thế giữa các tài khoản, protective put, straddle, giao dịch đã sửa, hợp đồng đã điều chỉnh và lô được chuyển cũng có thể cần đối chiếu vượt ra ngoài một màn hình của nhà môi giới