Quyền chọn được báo cáo trên Form 1099-B như thế nào?
Tìm hiểu cách giao dịch bán quyền chọn, giao dịch mua để đóng, quyền chọn hết hạn, thực hiện và Section 1256 có thể xuất hiện trên Form 1099-B, cũng như khi nào Form 8949 cần điều chỉnh.
Câu trả lời trực tiếp
Form 1099-B hoặc bản sao kê thay thế do nhà môi giới cung cấp có thể báo cáo các giao dịch đóng quyền chọn, bao gồm bán, mua để đóng, mất hiệu lực, hết hạn, thanh toán, từ bỏ hoặc chấm dứt theo cách khác. Quyền chọn vốn không thuộc Section 1256 nhìn chung được đối chiếu từng giao dịch trên Form 8949, sử dụng tiền thu được đã báo cáo, cơ sở, nhóm thời gian nắm giữ và mọi điều chỉnh cần thiết. Quyền chọn Section 1256 có thể thay vào đó xuất hiện dưới dạng hoạt động tổng hợp và nhìn chung được xử lý qua Form 6781. Việc thực hiện hoặc phân bổ có thể chuyển phí quyền chọn vào cơ sở hoặc tiền thu được của giao dịch cổ phiếu phát sinh, vì vậy riêng dòng quyền chọn có thể không thể hiện đầy đủ hiệu quả kinh tế. Người nộp thuế vẫn chịu trách nhiệm sửa các ảnh hưởng của phí quyền chọn, cơ sở, giao dịch bán để tránh lỗ, straddle và tài khoản chéo bị thiếu hoặc không chính xác
Ghép mọi dòng biểu mẫu với một sự kiện trong vòng đời
Hướng dẫn của IRS dành cho nhà môi giới định nghĩa rộng giao dịch đóng quyền chọn, bao gồm mất hiệu lực, hết hạn, thanh toán, từ bỏ và các trường hợp chấm dứt khác. Quyền chọn mua rồi bán hoặc hết hạn có thể hiển thị tiền thu được và cơ sở chi phí. Quyền chọn bán đã viết rồi mua lại có thể hiển thị phí quyền chọn lúc mở là tiền thu được và số tiền mua lại là cơ sở hoặc chi phí đóng theo quy ước báo cáo của nhà môi giới
Đừng đọc một giá trị bằng không trong một trường mà không xác định bên nào. Hướng dẫn của IRS đặc biệt dự liệu quyền chọn có bảo đảm với cơ sở bằng không trong một số giao dịch đóng. Quyền chọn ở vị thế mua được mua bằng tiền mặt phải có hồ sơ chi phí mua, còn quyền chọn ở vị thế bán bắt đầu bằng một nghĩa vụ đổi lấy phí quyền chọn đã nhận
Việc thực hiện và phân bổ có thể chuyển phí quyền chọn sang cổ phiếu
Khi người nắm giữ quyền chọn mua dài hạn thực hiện quyền, chi phí của quyền chọn nhìn chung được đưa vào cơ sở của số cổ phiếu đã mua. Khi quyền chọn bán đã viết bị phân bổ, phí quyền chọn nhìn chung làm giảm cơ sở của số cổ phiếu được mua. Việc thực hiện quyền chọn bán dài hạn làm giảm số tiền thu được khi bán cổ phiếu, còn việc phân bổ quyền chọn mua đã viết làm tăng số tiền thu được đó
Hướng dẫn Schedule D của IRS nêu rằng phí của quyền chọn mua đã viết được bán sau 2013 và bị thực hiện phải được phản ánh trong tiền thu được trên Form 1099-B. Nếu phí áp dụng hoặc chi phí bán không có trong tiền thu được hay cơ sở đã báo cáo, có thể dùng mã E của Form 8949 và cột (g) để thực hiện điều chỉnh cần thiết theo hướng dẫn của biểu mẫu
Quyền chọn Section 1256 có thể được báo cáo gộp
Hướng dẫn dành cho nhà môi giới cho phép các hợp đồng kỳ hạn được quản lý, hợp đồng ngoại tệ và quyền chọn Section 1256 được báo cáo trên cơ sở tổng hợp, có thể tách theo loại hợp đồng. Các tổng số đó không có cùng cách trình bày như các dòng quyền chọn cổ phiếu thông thường theo từng giao dịch
Lãi hoặc lỗ Section 1256, bao gồm định giá lại theo thị trường cuối năm, nhìn chung được tính trên Form 6781. Trước hết hãy xác nhận hợp đồng chính xác có đủ điều kiện hay không. Đừng chuyển quyền chọn cổ phiếu hoặc ETF thông thường sang báo cáo tổng hợp 60/40 chỉ vì nó được thanh toán bằng tiền mặt hoặc hiển thị trong một mục phái sinh
Biểu mẫu không nhìn thấy toàn bộ người nộp thuế
Nhà môi giới nhìn chung không bắt buộc phải tính đến các giao dịch, lựa chọn hoặc sự kiện bên ngoài tài khoản khi xác định cơ sở đã báo cáo; hướng dẫn của họ cũng loại trừ một số quy tắc thuế cấp danh mục khỏi việc xử lý cơ sở bắt buộc, trong đó có straddle. Báo cáo trong cùng tài khoản cũng có thể hẹp hơn trách nhiệm về giao dịch bán để tránh lỗ
Đối chiếu từng giao dịch mở với giao dịch đóng, hết hạn, thực hiện hoặc phân bổ; sau đó so sánh phí quyền chọn, hệ số nhân, số lượng, phí, tiền thu được, cơ sở, ngày tháng, nhóm thời gian nắm giữ và chủ tài khoản. Lưu biểu mẫu gốc và đưa các sửa đổi vào tờ khai phù hợp thay vì âm thầm ghi đè hồ sơ. Quyền chọn cổ phiếu của nhân viên và các khoản thưởng khác cần được phân tích riêng về tiền lương và cơ sở
Câu hỏi thường gặp
Quyền chọn hết hạn có xuất hiện trên Form 1099-B không?
Có thể. Hướng dẫn của IRS dành cho nhà môi giới định nghĩa hết hạn hoặc mất hiệu lực là một giao dịch đóng. Cách hiển thị cụ thể thay đổi tùy vị thế mua hay viết, tình trạng chứng khoán có bảo đảm và định dạng bản sao kê thay thế. Ngay cả khi một dòng bị thiếu hoặc được gộp, hãy lưu hồ sơ hết hạn và báo cáo quyền chọn vốn không thuộc Section 1256 theo hướng dẫn của Form 8949 và Schedule D
Vì sao dòng quyền chọn của tôi hiển thị cơ sở bằng không?
Trước hết hãy xác định vị thế là mua hay viết. Quyền chọn được mua thường có chi phí tiền mặt, còn quyền chọn đã viết bắt đầu bằng tiền phí quyền chọn và có thể có cơ sở bằng không theo một số quy ước báo cáo khi đóng. Giá trị bằng không có thể đúng với bên đó hoặc có thể báo hiệu thông tin bị thiếu. Hãy so sánh các xác nhận mở và đóng thay vì thay đổi trường này theo trực giác
Lãi được hiển thị trên Form 1099-B có phải là lợi nhuận quyền chọn chịu thuế cuối cùng của tôi không?
Không nhất thiết. Biểu mẫu có thể không bao gồm tài khoản khác, IRA, hoạt động của vợ hoặc chồng, straddle cấp danh mục, mọi giao dịch bán để tránh lỗ, phí thực hiện bị thiếu hoặc lựa chọn của người nộp thuế. Biểu mẫu cũng có thể trình bày hợp đồng Section 1256 dưới dạng tổng hợp. Hãy tính lại từ hồ sơ đầy đủ và dùng các điều chỉnh được quy định trên Form 8949 hoặc Form 6781 thay vì coi bản tóm tắt của nhà môi giới là toàn bộ tờ khai
Quyền chọn Section 1256 được báo cáo ở đâu?
Nhà môi giới có thể gộp chúng trên Form 1099-B thay vì liệt kê thành các dòng quyền chọn cổ phiếu thông thường theo từng giao dịch. Người nộp thuế nhìn chung sử dụng Form 6781 để tính lãi hoặc lỗ Section 1256 và tính chất 60/40 của nó. Hãy xác minh phân loại chính xác của hợp đồng và đối chiếu hoạt động đã thực hiện cùng mức định giá cuối năm trước khi chuyển các tổng số vào tờ khai rộng hơn