Wat zijn de regels voor de fiscale grensoverschrijdende opties?
Leer hoe de Amerikaanse belastinggrenzen regels optie verliezen kunnen uitstellen, invloed hebben op de periode van het houden, spreads en gedekte voorraad bereiken, en formulier 6781 records vereisen.
Direct antwoord
Volgens de federale belastingregels van de VS is een borduursel over het algemeen een reeks compenserende posities in actief verhandelde persoonlijke goederen waar de ene positie het risico op verlies op een andere aanzienlijk vermindert. De definitie is gebaseerd op economische compensatie, niet op het strategielabel: opties, spreads, vlinders, en aandelen gekoppeld aan gerelateerde opties kunnen in aanmerking komen. Als een been wordt verwijderd bij verlies terwijl een compensatiepoot niet herkende winst heeft, is het aftrekbare verlies over het algemeen beperkt tot het bedrag dat groter is dan dat voordeel en het saldo wordt uitgesteld. Straddle regels kunnen ook wijzigen de periode van het houden, verlies karakter, kostenbehandeling en rapportage. Geïdentificeerde horizonten, gekwalificeerde gedekte gesprekken, Sectie 1256 posities, en gemengde borders hebben gespecialiseerde regels.
Strategienamen definiëren geen belastinggrens
Actief verhandelde persoonlijke goederen omvatten aandelenopties en contracten om aandelen te kopen. Een positie compenseert wanneer het verliesrisico van een andere positie aanzienlijk vermindert. Posities kunnen worden verondersteld te compenseren wanneer waarden omgekeerd bewegen, ze worden verhandeld als spread of vergelijkbare combinatie, of gecombineerde marge is lager dan afzonderlijke marge.
Een lang horizontaal leerboek is een voor de hand liggende kandidaat, maar verticale spreads, kalenders, vlinders, halsbanden, conversies en voorraad-optie combinaties kunnen ook analyse nodig. Omgekeerd, het platform met afzonderlijke orders niet te voorkomen belastingaggregatie. Gerelateerde posities in het bezit van een echtgenoot of door sommige flow-through entiteiten kan ook de test.
Verlies wordt uitgesteld tegen open niet-herkende winst
Stel dat een positie wordt gesloten voor een verlies van 10.000 terwijl een compensatie open positie heeft 7.000 van niet herkende jaar-einde winst. Onder de algemene regel, slechts 3.000 van het verlies is momenteel aftrekbaar; 7.000 wordt overgedragen. De economische handel kan worden gesloten gedeeltelijk, maar de belasting erkenning is gelijkgetrokken zodat het verlies niet wordt geclaimd terwijl de compensatie winst blijft open.
Onherkende winst meet over het algemeen de winst die zou bestaan als de open positie tegen reële marktwaarde werd verkocht op de laatste werkdag van het belastingjaar, plus bepaalde gerealiseerde maar niet herkende winst. Als alle relevante benen worden verwijderd en winsten worden erkend, kan het resultaat verschillen, maar was-sale coördinatie en opvolger-positie regels nog steeds moeten worden herzien.
De looptijd en de kosten van de vervoering kunnen veranderen
De periode van het houden van een positie in een strook begint in het algemeen niet eerder dan de datum waarop de strook eindigt, tenzij de positie meer dan een jaar voor de strook werd ingenomen. Dit kan voorkomen dat een ogenschijnlijk lange kalenderbedrijf automatisch een langdurige behandeling produceert.
Rente en vervoerkosten die toe te wijzen zijn aan grensoverschrijdende posities kunnen kapitalisatie in plaats van huidige aftrek nodig. Verlies karakter, korte-verkoop behandeling, gekwalificeerde-cover-call regels, en gemengde grenzen combinerende Sectie 1256 en niet-Sectie 1256 posities voegen verdere lagen.
Uitzonderingen en verkiezingen vereisen gelijktijdige registraties
De algemene regels inzake verliesafschrijving hebben uitzonderingen voor de in aanmerking komende geïdentificeerde horizonten, bepaalde gekwalificeerde gedekte gesprekken met aandelen, gekwalificeerde afdekkingstransacties en giraalspoorten die geheel uit afdeling 1256 contracten bestaan. Deze uitzonderingen betekenen niet dat een gedekte call of een door makelaar gelabelde afdekking vrijgesteld is.
Identificatie en gemengde-striddle verkiezingen hebben timing, consistentie, en recordvereisten die niet veilig kunnen worden gereconstrueerd na het einde van het jaar. Formulier 6781 gebruikt over het algemeen deel II voor horizonte winsten en verliezen en deel III voor gespecificeerde niet-herkende winsten. Behoud been-level fair waarden, data, basis, verkiezingen, en relaties, dan krijgen professionele advies voordat het indienen van een multi-leg portfolio.
Veelgestelde vragen
Is elke lange grens een belastinggrens?
Een gelijklopende call en zet dat offset risico zijn een standaard voorbeeld, maar de belasting classificatie hangt nog steeds af van de posities en toepasselijke uitzonderingen. Het belastingconcept is breder dan de genoemde optiestrategie en kan ook combinaties niet genoemd horizonten. Analyseer het hele portfolio in plaats van het strategielabel van een order ticket als een fiscale conclusie te behandelen.
Kan een verticale spread een belastingrand zijn?
Ja, dat kan het. Posities die als compensatiespreads worden verkocht of verkocht behoren tot de situaties waarin compensatiestatus kan worden verondersteld, en de lange en korte benen kunnen elkaars risico aanzienlijk verminderen. Exacte behandeling is afhankelijk van de contracten, andere gerelateerde posities, de status van afdeling 1256 en elke toepasselijke identificatie of uitzondering.
Maakt het uit of ik het verliezende been sluit voor het einde van het jaar?
Ja. Het sluiten van het verliezende been terwijl een compensatie winst blijft niet herkend is het centrale verlies-aferral scenario. De huidige aftrek is over het algemeen beperkt tot verlies dat groter is dan die niet herkende winst. Het sluiten of vervangen van andere benen kan de berekening veranderen, maar de opvolger-positie en was-sale coördinatie regels betekenen dat een latere bestelling niet kan worden beoordeeld in isolatie.
Zijn gedekte oproepen vrijgesteld van belastinggrenzen?
Niet alle gedekte gesprekken. Bepaalde combinaties bestaande uit gekwalificeerde gedekte gesprekken en de daarmee verband houdende voorraad kunnen worden uitgezonderd van algemene verliesuitstel, onder voorbehoud van gedetailleerde staking, termijn, markt, en grotere straddle voorwaarden plus een speciale jaar-einde regel. Een diep-in-the-money of anderszins niet-gekwalificeerde oproep kan de uitzondering, en de periode van het aanhouden van aandelen kan ook worden beïnvloed.
Bronnen en verder lezen
Snelle check
De gids gelezen? Test jezelf met 3 vragen
Vraag 01
Welke verklaring het beste overeenkomt met deze gids . . Strategie namen niet een belasting quille definiëren?
Kies een antwoord om de uitleg te zien
Optiewoordenlijst
The process that requires an option writer to fulfill the contract after an exercise notice is allocated; it can create or remove an underlying position.
Lees de uitgebreide gidsBid-ask spreadThe gap between the best displayed bid and ask, which is a practical trading cost and a signal of how uncertain an immediate fill may be.
Lees de uitgebreide gids0DTEAn option that expires on the current trading day; little time remains for the thesis to work, while gamma and execution risk can change quickly.
Lees de uitgebreide gids