Hoe worden de opties gerapporteerd op formulier 1099-B?
Leer hoe optieverkoop, buy-to-close trades, vervaldatums, oefening en Sectie 1256 contracten kunnen verschijnen op formulier 1099-B en wanneer formulier 8949 aanpassing nodig heeft.
Direct antwoord
Formulier 1099-B of een makelaar vervangende verklaring kan rapporteren optie sluitende transacties, met inbegrip van een verkoop, buy-to-close, vervallen, vervallen, vervallen, afwikkeling, beëindiging, of andere beëindiging. Een niet-sectie 1256 kapitaal optie wordt over het algemeen verzoend transactie per transactie op formulier 8949, met behulp van gerapporteerde opbrengsten, basis, holding-periode categorie, en elke vereiste aanpassing. Sectie 1256 opties kunnen in plaats daarvan verschijnen als geaggregeerde activiteit en worden behandeld door middel van formulier 6781. Oefening of toewijzing kan de premie verplaatsen naar de basis of opbrengsten van de resulterende voorraadtransactie, zodat de optie lijn alleen mag niet de volledige economie. De belastingplichtige blijft verantwoordelijk voor het corrigeren van ontbrekende premie, basis, was-verkoop, grensoverschrijdende en cross-account effecten.
Elke vormlijn koppelen aan een levenscyclus-evenement
IRS-makelaar instructies definiëren een optie sluiten transactie breed te omvatten vervallen, vervallen, afwikkeling, beëindiging, en andere beëindiging. Een gekochte optie verkocht of verlopen kan opbrengsten en kosten basis tonen. Een schriftelijke optie teruggekocht kan de openingspremie als opbrengst en het repo bedrag als basis of slot kosten onder broker rapportage conventies tonen.
Lees geen nul in één veld zonder de zijde te identificeren. IRS instructies specifiek overwegen een gedekte optie met nul basis in sommige slottransacties. Een lange optie gekocht voor contant geld moet aankoopkosten records, terwijl een korte optie begon als een verplichting voor premie ontvangen.
Oefening en toewijzing kunnen premie verplaatsen naar voorraad
Wanneer een lange oproep wordt uitgevoerd, de kosten over het algemeen komt de basis van de aandelen verworven. Wanneer een schriftelijke put wordt toegekend, premie vermindert over het algemeen de basis van de aandelen gekocht. Long-put oefening vermindert het bedrag gerealiseerd op aandelen verkocht, en de schriftelijke-call-opdracht verhoogt dat bedrag gerealiseerd.
IRS-schema D-richtsnoeren zegt dat premie op een schriftelijk gesprek dat na 2013 wordt verkocht en wordt uitgevoerd, moet worden weerspiegeld in de opbrengsten van formulier 1099-B. Indien een toepasselijke premie of verkoopkosten ontbreken van gerapporteerde opbrengsten of basis, kunnen formulier 8949, code E en kolom g) worden gebruikt voor de noodzakelijke aanpassing onder de instructies van het formulier.
Artikel 1256 opties kunnen worden samengevoegd
De instellingen rapporteren de totalen van de activa die in de rapportageperiode zijn opgenomen.
Artikel 1256 winst of verlies, inclusief jaarultimo mark-to-market, wordt over het algemeen berekend op formulier 6781. Bevestig eerst dat het exacte contract in aanmerking komt. Verplaats een gewone aandelen- of ETF-optie niet naar geaggregeerde 60/40 rapportage alleen omdat het contant is afgewikkeld of weergegeven in een derivatensectie.
Het formulier ziet niet de hele belastingplichtige
Een makelaar is over het algemeen niet verplicht transacties, verkiezingen of gebeurtenissen buiten de rekening te overwegen bij het bepalen van de gerapporteerde basis, en zijn instructies sluiten verschillende portefeuille-niveau belastingregels uit van verplichte basisverwerking, inclusief grensoverschrijdende verwerking.
Vergelijk elke openingshandel met sluiten, verlopen, oefening, of toewijzing; vergelijk dan premie, vermenigvuldiger, hoeveelheid, vergoedingen, opbrengsten, basis, data, holdingcategorie en account eigenaar. Bewaar het oorspronkelijke formulier en plaats correcties op de juiste terugkeer in plaats van stil overschrijven records. Personeelsvoorraad opties en andere compenserende awards vereisen een aparte loon-en-basis analyse.
Veelgestelde vragen
Zal een verlopen optie verschijnen op formulier 1099-B?
IRS-makelaar instructies definiëren vervaldatum of vervallen als een sluiting transactie. Het exacte display varieert door lange versus geschreven positie, covered-security status, en substituut-statement formaat. Zelfs als een regel ontbreekt of gegroepeerd, behouden van het verloop record en rapporteren een niet-Section 1256 kapitaal optie volgens formulier 8949 en schema D instructies.
Waarom staat mijn optieregel nul basis?
Eerst moet u aangeven of de positie lang of geschreven was. Een gekochte optie heeft normaal gesproken een cashkostenpost, terwijl een schriftelijke optie begon met premium opbrengsten en kan nul basis hebben onder een aantal closing-report conventies. Zero kan correct zijn voor die kant of kan ontbrekende informatie geven. Vergelijk openings- en slotbevestigingen in plaats van het veld te veranderen van intuïtie.
Wordt de winst getoond op formulier 1099-B mijn uiteindelijke belastbare optie winst?
Niet noodzakelijk. Het formulier mag niet een andere rekening, een IRA, echtgenoot activiteit, portefeuille horizonten, alle was verkopen, ontbrekende oefenpremie, of de verkiezingen van de belastingbetaler. Het kan ook het presenteren van Sectie 1256 contracten in totaal. Herrekenen uit volledige administratie en gebruik de voorgeschreven formulier 8949 of formulier 6781 aanpassingen in plaats van het behandelen van een samenvatting van de makelaar als de terugkeer zelf.
Waar worden de opties van Sectie 1256 gerapporteerd?
Een makelaar kan deze op formulier 1099-B samenvoegen in plaats van de gewone rijen voor transacties-niveau-eigen vermogen. De belastingbetaler gebruikt in het algemeen formulier 6781 om de winst of het verlies van afdeling 1256 en het 60/40-karakter te berekenen. Controleer de exacte classificatie van de contracten en vergelijk gerealiseerde activiteiten plus het einde van het jaar voordat de totalen worden overgedragen naar het bredere rendement.
Bronnen en verder lezen
Snelle check
De gids gelezen? Test jezelf met 3 vragen
Vraag 01
Welke verklaring past het beste bij deze gids . . Match elke vorm lijn aan een levenscyclus evenement?
Kies een antwoord om de uitleg te zien
Optiewoordenlijst
The process that requires an option writer to fulfill the contract after an exercise notice is allocated; it can create or remove an underlying position.
Lees de uitgebreide gidsBid-ask spreadThe gap between the best displayed bid and ask, which is a practical trading cost and a signal of how uncertain an immediate fill may be.
Lees de uitgebreide gids0DTEAn option that expires on the current trading day; little time remains for the thesis to work, while gamma and execution risk can change quickly.
Lees de uitgebreide gids