선물은 Form 1099-B에 어떻게 신고되나요?

IRS 지침은 규제 선물, 외화 계약, Section 1256 옵션을 일반 유가증권 매매와 구분합니다. 브로커는 이 계약들을 합산해 보고할 수 있으므로 주식 1099-B처럼 모든 체결의 취득가와 처분가가 따로 나오지 않을 수 있습니다.

합산 형식은 참고자료일 뿐 계약이 Section 1256인지, 헤지인지, 스트래들인지 결정하지 않습니다. 명세서와 함께 심볼, 계약월, 거래소, 승수, 계좌와 세금 분류를 보관하세요.

| 상자 | 일반적 의미 | 대조할 질문 | | --- | --- | --- | | 8 | 해당 연도에 청산한 계약의 실현 손익 | 체결 기록과 일치하나요? | | 9 | 전년도 말 미결제 계약의 미실현 손익 | 전년도 최종 평가와 일치하나요? | | 10 | 현재 연도 말 미결제 계약의 미실현 손익 | 현재 연도 최종 평가와 일치하나요? | | 11 | 해당 연도의 계약 합산 손익 | 8·9·10번으로 재현되나요? |

브로커가 대체 명세서를 사용하면 배치가 달라질 수 있습니다. 해당 과세연도와 명세서에 인쇄된 항목명을 기준으로 기록하고, 연말에 브로커를 옮겼다면 최신 IRS 지침을 확인하세요.

11번 상자는 합산 결과이지 Form 6781 절차의 대체물이 아닙니다. 일반적으로 Form 6781 Part I에서 Section 1256 손익을 신고한 뒤 Schedule D로 보냅니다. 이 과정에서 시가평가와 장기 60%·단기 40% 성격이 적용됩니다.

주식 매매가 같은 명세서에 있다고 해서 11번 상자를 Form 8949에 그대로 넣지 마세요. 선물 Form 6781 신고에서 양식 연결을 확인하세요.

1. 납세자, 계좌, 과세연도와 원본·수정 명세서 여부를 확인합니다 2. 규제 선물, 외화 계약, Section 1256 옵션과 기타 상품을 분류합니다 3. 8번 상자를 청산 체결 및 실현 손익과 대조합니다 4. 9번 상자를 전년도 말 평가와 대조합니다 5. 10번 상자를 현재 연도 말 최종 평가와 대조합니다 6. 8·9·10번으로 11번을 재계산하고 차이를 조사합니다 7. 헤지·스트래들 조정을 포함해 Form 6781을 작성합니다 8. Schedule D 결과를 중복 없이 대조합니다

계좌를 옮겼다면 전년도 말 미결제 금액과 새 브로커 기록이 달라질 수 있습니다. 양쪽 명세서와 이전 날짜를 함께 보관하세요.

• 8번 상자만 보고 미결제 금액을 무시하기
• 11번 상자를 Form 8949 합계에 더해 같은 Section 1256 결과를 중복 계산하기
• 선물처럼 보이는 모든 상품에 Section 1256을 적용하기
• 이전 브로커의 9번 상자를 새 브로커의 불완전한 기록으로 바꾸기
• 예치금, 인출금, 증거금을 실현 손익으로 사용하기
• 헤지·스트래들 조정을 누락하기

• Section 1256 선물은 어떻게 과세되나요?
• 선물 손실로 주식 수익을 상계할 수 있나요?
• Section 1256 손실을 과거 연도로 이월할 수 있나요?
• 선물 실현·미실현 손익