Section 1256 손실을 과거 연도로 이월할 수 있나요?

이 선택은 손실이 난 선물 거래 하나가 아니라 순 Section 1256 계약 손실에 적용됩니다. 손실 연도의 Section 1256 이익·손실만 계산하고, 선택을 하지 않았을 때 생기는 자본손실 이월 한도도 함께 봅니다. Section 1256 밖의 상품이나 헤지로 일반손익이 된 손실은 같은 계산에 들어가지 않을 수 있습니다.

적격 개인은 일반적으로 가장 오래된 3개 과거 연도부터 순서대로 적용하고, 남은 금액을 다음 두 연도에 검토합니다. 각 연도에 적용할 수 있는 금액은 그 연도의 순 Section 1256 이익을 넘을 수 없고, 순영업손실을 새로 만들거나 늘릴 수 없습니다. 먼저 Section 1256 선물 과세로 상품 분류를 확인하세요.

손실 연도의 Section 1256 포지션과 연말에 열린 포지션의 시가평가 금액을 모읍니다. 일반적으로 Form 6781에서 먼저 계산한 뒤 Schedule D로 넘어갑니다. 1099-B와 체결 기록을 대조하고 현금 입출금을 세금상 손실로 사용하지 마세요.

과거 연도의 순 Section 1256 이익은 Section 1256만 고려한 자본이익과 그 연도의 전체 자본이익 순소득 중 작은 금액으로 봅니다. 따라서 주식에서 큰 수익이 있었다고 이월 여유가 무제한으로 생기지는 않습니다.

과거 연도에 흡수된 금액은 일반적으로 장기 60%, 단기 40% Section 1256 손실로 나눕니다. 이 구분은 과거 신고서를 다시 계산할 때와 남은 금액을 이후 자본손실로 이월할 때 모두 중요합니다.

예를 들어 순 손실이 20,000달러이고 가장 오래된 연도에서 8,000달러를 흡수할 수 있다면 장기 손실 4,800달러와 단기 손실 3,200달러로 처리합니다. 남은 금액은 사라지지 않고 다음 연도와 이후 이월 규칙을 다시 확인해야 합니다.

IRS Publication 550은 Form 1040-X 또는 Form 1045에 수정 Form 6781과 수정 Schedule D를 붙이는 절차를 설명합니다. 연도별 제출 기한과 필요한 첨부자료는 해당 과세연도 지침으로 다시 확인하세요.

1. 손실 연도의 계약, 시가평가, 헤지·스트래들 조정을 식별합니다 2. 손실 연도의 Form 6781과 Schedule D를 다시 계산합니다 3. 가장 오래된 과거 연도부터 3개 연도를 순서대로 검토합니다 4. 각 연도의 Section 1256 이익과 전체 자본이익 순소득을 계산합니다 5. 작은 쪽 한도를 적용하고 60/40 성격을 유지합니다 6. 과거 Form 6781, Schedule D, 세액과 이월액을 재계산합니다 7. 남은 손실과 브로커 증빙을 연도별로 보관합니다

• Section 1256 선물은 어떻게 과세되나요?
• 선물 세금 신고 방법
• 선물 손실로 주식 수익을 상계할 수 있나요?
• 옵션 손실로 주식 수익을 상계할 수 있나요?