Saham mana yang dijual setelah assignment covered call?
Pelajari bagaimana assignment covered call memilih tax lot saham, kapan identifikasi spesifik penting, serta bagaimana basis dan periode kepemilikan memengaruhi hasil.
Jawaban langsung
Assignment covered call mengharuskan penyerahan jumlah saham sesuai kontrak, tetapi tidak otomatis memilih tax lot yang diinginkan investor. Saham yang dianggap dijual bergantung pada instruksi lot spesifik yang valid atau metode yang berlaku ketika tidak ada lot yang diidentifikasi dengan memadai. Segera periksa alur kerja dan batas waktu pemilihan lot assignment broker, karena cost basis dan periode kepemilikan dapat mengubah laba atau rugi yang dilaporkan secara material.
Penyerahan kontrak dan pemilihan tax lot menjawab pertanyaan yang berbeda
Call ekuitas standar biasanya mengendalikan 100 saham, jadi assignment satu covered call umumnya menjual 100 saham pada strike. Penyesuaian deliverable OCC, assignment sebagian, atau beberapa kontrak dapat mengubah jumlahnya. Kewajiban kliring berkaitan dengan penyerahan saham yang dapat dipertukarkan; kewajiban itu tidak mempertahankan tanggal pembelian atau cost basis favorit penjual.
Pemilihan tax lot menentukan catatan akuisisi mana yang memasok basis dan periode kepemilikan untuk saham yang dilepas. Broker dapat menampilkan saham sebagai ditarik melalui call sebelum alokasi lot final terlihat. Jangan menyimpulkan tax lot dari saham yang tampak menutup call saat call dibuka.
Identifikasi spesifik memerlukan instruksi terdokumentasi tepat waktu
IRS Publication 550 menyatakan bahwa ketika broker menyimpan saham, identifikasi yang memadai umumnya mengharuskan nasabah memberi tahu broker saham tertentu yang akan dijual atau ditransfer saat transaksi dan menerima konfirmasi tertulis dalam waktu yang wajar. Metode pelepasan yang disimpan sebagai preferensi dapat menjadi panduan broker, tetapi pastikan bagaimana perusahaan menerapkannya pada assignment opsi.
Jika saham tidak dapat diidentifikasi dengan memadai, aturan umum IRS menggunakan basis saham yang diperoleh lebih dahulu. Layar broker dapat menawarkan pilihan FIFO, LIFO, biaya tertinggi, atau pilihan yang sensitif pajak, tetapi ketersediaan dan batas waktu assignment bersifat spesifik untuk perusahaan. Preferensi yang disimpan setelah cutoff perusahaan mungkin tidak mengubah alokasi yang sudah selesai.
Lot yang dipilih mengubah basis dan periode kepemilikan
Misalkan 100 saham dibeli pada 40 dan 100 saham lain pada 55, lalu satu assignment covered call 50-strike terjadi. Sebelum premi dan biaya, memilih lot 40-basis menghasilkan laba saham 1,000; memilih lot 55-basis menghasilkan rugi saham 500. Premi call umumnya menambah amount realized menurut aturan federal AS.
Lot yang dipilih juga menentukan apakah hasil saham bersifat jangka pendek atau jangka panjang. Aturan qualified-covered-call, straddle, wash-sale, dan periode kepemilikan dapat mengubah hasil yang tampak. Karena itu, memilih biaya tertinggi tidak otomatis menjadi pilihan pajak terbaik, dan hasil pajak di luar Amerika Serikat dapat berbeda.
Rekonsiliasikan alokasi sebelum jendela koreksi berakhir
Setelah assignment dibukukan, catat pengali kontrak, kontrak yang di-assignment, saham yang diserahkan, strike, premi, lot saham, tanggal akuisisi, basis yang disesuaikan, dan konfirmasi broker. Bandingkan halaman tax lot dengan aktivitas assignment, bukan hanya total posisi yang berkurang. Untuk assignment sebagian, verifikasi saham yang dijual dan call yang masih terbuka.
Jika alokasi yang tampil salah atau pending, segera hubungi tim opsi atau cost basis broker dan tanyakan cutoff tax lot assignment serta konfirmasi tertulisnya. Jangan menganggap edit laporan pajak di kemudian hari dapat menciptakan kembali identifikasi yang seharusnya dilakukan tepat waktu. Simpan instruksi asli dan koreksi apa pun, lalu konsultasikan kepada profesional pajak jika jumlah atau perlakuan periode kepemilikan material.
Pertanyaan umum
Apakah covered call otomatis menjual saham saya yang paling lama?
Tidak selalu secara operasional, karena instruksi lot spesifik yang valid atau alur kerja broker dapat memilih lot lain. Namun, berdasarkan aturan umum federal AS, saham yang diperoleh lebih dahulu memasok basis ketika saham yang dijual tidak dapat diidentifikasi dengan memadai. Pastikan proses assignment perusahaan dan catatan lot tertulis final.
Bisakah saya memilih saham dengan biaya tertinggi setelah assignment?
Mungkin, tetapi hanya dalam proses dan batas waktu broker, dan perubahan layar yang terlambat bisa tidak berlaku. Tanyakan kapan perusahaan menganggap assignment sebagai penjualan atau transfer untuk tujuan pemilihan lot dan dapatkan konfirmasi tertulis. Biaya tertinggi dapat mengurangi laba saat ini, tetapi periode kepemilikan dan aturan opsi khusus juga penting.
Apakah membuka covered call mengunci saham tertentu pada kontrak?
Biasanya tidak untuk tujuan tax lot. Coverage menunjukkan rekening memiliki saham yang cukup untuk diserahkan, sedangkan identifikasi lot menentukan catatan basis yang digunakan saat saham dijual. Saham yang dijaminkan, saham karyawan, kontrak yang disesuaikan, atau sistem broker tertentu dapat memerlukan peninjauan tambahan.
Apa yang terjadi jika hanya sebagian covered call mendapat assignment?
Hanya kontrak yang di-assignment yang menciptakan penjualan saham terkait, berdasarkan deliverable aktual setiap kontrak. Verifikasi lot yang memasok saham tersebut dan short call yang masih terbuka. Jangan mengalikan begitu saja dengan 100 jika aksi korporasi telah menyesuaikan kontrak.