Bagaimana opsi dilaporkan pada Form 1099-B?
Pelajari bagaimana penjualan opsi, transaksi buy to close, kedaluwarsa, exercise, dan kontrak Section 1256 dapat muncul pada Form 1099-B serta kapan Form 8949 memerlukan penyesuaian.
Jawaban langsung
Form 1099-B atau laporan pengganti dari broker dapat melaporkan transaksi penutupan opsi, termasuk penjualan, buy to close, lapse, kedaluwarsa, settlement, abandonment, atau penghentian lainnya. Opsi modal non-Section 1256 umumnya direkonsiliasikan berdasarkan transaksi pada Form 8949, dengan menggunakan hasil, basis, kategori periode kepemilikan, dan penyesuaian yang diperlukan. Opsi Section 1256 mungkin muncul sebagai aktivitas agregat dan umumnya ditangani melalui Form 6781. Exercise atau assignment dapat memindahkan premi ke basis atau hasil transaksi saham yang dihasilkan, sehingga baris opsi saja mungkin tidak menunjukkan seluruh ekonomi. Wajib pajak tetap bertanggung jawab mengoreksi dampak premi, basis, wash-sale, straddle, dan lintas rekening yang hilang.
Cocokkan setiap baris formulir dengan peristiwa siklus hidup
Instruksi broker IRS mendefinisikan transaksi penutupan opsi secara luas, termasuk lapse, kedaluwarsa, settlement, abandonment, dan penghentian lain. Opsi yang dibeli lalu dijual atau kedaluwarsa dapat menampilkan hasil dan cost basis. Written option yang dibeli kembali dapat menampilkan premi pembukaan sebagai hasil dan jumlah pembelian kembali sebagai basis atau biaya penutupan menurut konvensi pelaporan broker.
Jangan membaca angka nol di satu field tanpa mengidentifikasi sisinya. Instruksi IRS secara khusus mengantisipasi covered option dengan basis nol dalam beberapa transaksi penutupan. Opsi long yang dibeli secara tunai seharusnya memiliki catatan biaya akuisisi, sedangkan opsi short dimulai sebagai kewajiban dengan premi yang diterima.
Exercise dan assignment dapat memindahkan premi ke saham
Saat long call di-exercise, biayanya umumnya masuk ke basis saham yang diperoleh. Saat written put mendapat assignment, premi umumnya mengurangi basis saham yang dibeli. Exercise long put mengurangi amount realized dari saham yang dijual, dan assignment written call menambah amount realized tersebut.
Panduan Schedule D IRS menyatakan bahwa premi pada written call yang dijual setelah 2013 dan di-exercise harus tercermin pada hasil Form 1099-B. Jika premi atau biaya penjualan yang berlaku tidak ada dalam hasil atau basis yang dilaporkan, Form 8949 code E dan kolom (g) dapat digunakan untuk penyesuaian yang diperlukan sesuai instruksinya.
Opsi Section 1256 dapat diagregasikan
Instruksi broker mengizinkan regulated futures, kontrak mata uang asing, dan opsi Section 1256 dilaporkan secara agregat, mungkin dipisahkan berdasarkan jenis kontrak. Total tersebut bukan tampilan yang sama dengan baris opsi ekuitas biasa per transaksi.
Laba atau rugi Section 1256, termasuk mark-to-market akhir tahun, umumnya dihitung pada Form 6781. Pastikan lebih dulu kontrak yang tepat memang memenuhi syarat. Jangan memindahkan opsi saham atau ETF biasa ke pelaporan agregat 60/40 hanya karena opsi tersebut diselesaikan secara kas atau ditampilkan di bagian derivatif.
Formulir tidak melihat seluruh wajib pajak
Broker umumnya tidak diwajibkan mempertimbangkan transaksi, pemilihan, atau peristiwa di luar rekening saat menentukan basis yang dilaporkan, dan instruksinya mengecualikan beberapa aturan pajak tingkat portofolio dari pemrosesan basis wajib, termasuk straddle. Pelaporan dalam rekening yang sama juga dapat lebih sempit daripada tanggung jawab wash-sale.
Rekonsiliasikan setiap transaksi pembukaan dengan penutupan, kedaluwarsa, exercise, atau assignment; kemudian bandingkan premi, pengali, jumlah, biaya, hasil, basis, tanggal, kategori kepemilikan, dan pemilik rekening. Simpan formulir asli dan letakkan koreksi pada pengembalian yang sesuai, bukan menimpa catatan secara diam-diam. Opsi saham karyawan dan penghargaan kompensasi lain memerlukan analisis upah dan basis terpisah.
Pertanyaan umum
Apakah opsi yang kedaluwarsa akan muncul pada Form 1099-B?
Bisa. Instruksi broker IRS mendefinisikan kedaluwarsa atau lapse sebagai transaksi penutupan. Tampilan tepatnya berbeda menurut posisi long atau written, status sekuritas tercakup, dan format laporan pengganti. Bahkan jika baris hilang atau dikelompokkan, simpan catatan kedaluwarsa dan laporkan opsi modal non-Section 1256 menurut instruksi Form 8949 dan Schedule D.
Mengapa baris opsi saya menunjukkan basis nol?
Pertama, identifikasi apakah posisi tersebut long atau written. Opsi yang dibeli biasanya memiliki biaya tunai, sedangkan written option dimulai dengan hasil premi dan dapat memiliki basis nol dalam beberapa konvensi pelaporan penutupan. Nol bisa benar untuk sisi tersebut atau menunjukkan informasi yang hilang. Bandingkan konfirmasi pembukaan dan penutupan, bukan mengubah field berdasarkan perkiraan.
Apakah laba pada Form 1099-B merupakan laba opsi kena pajak final saya?
Belum tentu. Formulir tersebut mungkin tidak memasukkan rekening lain, IRA, aktivitas pasangan, straddle portofolio, semua wash-sale, premi exercise yang hilang, atau pemilihan wajib pajak. Formulir juga dapat menampilkan kontrak Section 1256 secara agregat. Hitung ulang dari catatan lengkap dan gunakan penyesuaian Form 8949 atau Form 6781 yang ditentukan, bukan menganggap ringkasan broker sebagai pengembalian itu sendiri.
Di mana opsi Section 1256 dilaporkan?
Broker dapat mengagregasikannya pada Form 1099-B, bukan mencantumkan baris opsi ekuitas biasa per transaksi. Wajib pajak umumnya menggunakan Form 6781 untuk menghitung laba atau rugi Section 1256 beserta karakter 60/40. Verifikasi klasifikasi kontrak dan rekonsiliasikan aktivitas terealisasi serta mark akhir tahun sebelum memindahkan total ke pengembalian yang lebih luas.