कर कौन देता है? वैधानिक देयता, आर्थिक बोझ और लोच

कर का नियम बताता है कि भुगतान के लिए कानूनी रूप से कौन उत्तरदायी है या किसे कर वसूलकर सरकार को जमा करना है। अर्थशास्त्री इसे वैधानिक कर-आरोपण कहते हैं। कोई दुकान बिक्रीकर की रिपोर्ट कर सकती है, नियोक्ता वेतन पर लगने वाला कर जमा कर सकता है, या आयातक सीमा-शुल्क का देनदार हो सकता है। इससे पता चलता है कि नियम के तहत भुगतान कौन संभालता है; इससे अपने-आप यह नहीं पता चलता कि लोगों और कंपनियों के समायोजन के बाद किसकी क्रय-शक्ति, आय या विकल्प घटे।

आर्थिक कर-भार पूछता है कि कीमतें, वेतन, मुनाफा, रोजगार और अन्य फैसले बदलने के बाद किसकी स्थिति खराब होती है। बिक्रीकर जमा करने वाला विक्रेता ग्राहक से ली जाने वाली कीमत बढ़ा सकता है। कानूनन कर देने वाला खरीदार कर-पूर्व कीमत कम कराने के लिए मोलभाव कर सकता है। नियोक्ता पर लगने वाला पेरोल टैक्स वेतन, भर्ती, उत्पादों की कीमतों या मालिकों के प्रतिफल को प्रभावित कर सकता है। समायोजन साझा हो सकता है; इसलिए “व्यवसाय भुगतान करता है” और “ग्राहक भुगतान करता है” कहना अकेले कर-भार का पूरा अनुमान नहीं है।

कानूनी रूप से उत्तरदायी पक्ष, कर भेजने या वसूलने वाला पक्ष, और जिसके वास्तविक आर्थिक नतीजे बदलते हैं—इन भूमिकाओं को अलग रखना उपयोगी है। कभी एक ही पक्ष तीनों भूमिकाएँ निभाता है, पर ऐसा होना जरूरी नहीं। सरल बाजार मॉडल में अर्थशास्त्री खरीदार द्वारा चुकाई गई कीमत और कर के बाद विक्रेता के पास बची शुद्ध कीमत की तुलना करते हैं। व्यापक नीतियों में श्रमिक, पूंजी के मालिक, संबंधित वस्तुओं के उपभोक्ता और बाजार में प्रवेश करने या उससे निकलने वाले लोग भी प्रभावित हो सकते हैं।

कर-राजस्व सरकार को हस्तांतरित धन है; वह अपने-आप में आर्थिक बोझ के बराबर नहीं है। कर-भार का विश्लेषण खरीदारों और विक्रेताओं के अधिशेष तथा उनके व्यवहार में बदलाव देखता है। उस राजस्व से मिलने वाली सार्वजनिक सेवाएँ कल्याण को प्रभावित कर सकती हैं, लेकिन वह लाभ पूरे वितरणात्मक विश्लेषण का अलग हिस्सा है।

प्रतिस्पर्धी बाजार में खरीदारों के लिए उनकी चुकाई कीमत और विक्रेताओं के लिए लागत तथा कर के बाद बची शुद्ध कीमत मायने रखती है। हर इकाई पर t का कर एक अंतर बनाता है: खरीदार की कीमत = विक्रेता की शुद्ध कीमत + t। कानून भुगतान जमा करने की जिम्मेदारी किसी भी पक्ष को दे सकता है, लेकिन बाजार का नतीजा दोनों ही स्थितियों में इस अंतर को शामिल करता है। {source:openStaxElasticityTaxIncidence}

कर लागू होने पर खरीदार की कीमत आम तौर पर बढ़ती है, विक्रेता की शुद्ध कीमत घटती है और व्यापार होने वाली इकाइयों की संख्या कम होती है। इन दोनों कीमतों के बीच का फर्क बची हुई हर इकाई पर कर है। कर लगने पर खरीदार और विक्रेता अपना व्यवहार कितनी आसानी से बदल सकते हैं, उसी से यह बंटवारा तय होता है।

प्रतिस्पर्धी बाजार के संतुलन के पास छोटे कर के लिए यह उपयोगी अनुमान है:

• खरीदार का हिस्सा ≈ आपूर्ति की लोच ÷ (आपूर्ति की लोच + मांग की लोच का निरपेक्ष मान)।
• विक्रेता का हिस्सा ≈ मांग की लोच का निरपेक्ष मान ÷ (आपूर्ति की लोच + मांग की लोच का निरपेक्ष मान)।

लोच बताती है कि कीमत में प्रतिशत बदलाव के जवाब में मात्रा कितने प्रतिशत बदलती है। ये स्थानीय अनुमान हैं, हर कर के नियम नहीं। इनमें प्रतिस्पर्धी बाजार, छोटा बदलाव, परिभाषित उत्पाद और समयावधि, तथा गुणवत्ता, बाजार-शक्ति या नीति में कोई बड़ा एकसाथ बदलाव न होने की धारणा है। मूल विचार यह है कि जिसके पास व्यवहारिक विकल्प कम हैं, उसके पास कर से बचने की गुंजाइश भी कम है। {source:openStaxElasticityTaxIncidence}

मान लें खरीदारों का उलटा मांग समीकरण Pᶜ = 100 − Q है और कर से पहले विक्रेताओं का उलटा आपूर्ति समीकरण Pᵖ = 20 + Q है। Pᶜ खरीदार की कीमत, Pᵖ विक्रेता की शुद्ध कीमत और Q व्यापार की मात्रा है। गणना समझाने के लिए बनाई गई ये काल्पनिक डॉलर वाली समीकरणें किसी खास उत्पाद या देश का वर्णन नहीं करतीं।

कर से पहले 100 − Q को 20 + Q के बराबर रखने पर Q = 40 और कीमत $60 मिलती है। कर के बाद खरीदारों की भुगतान-इच्छा को विक्रेता की शुद्ध कीमत और $20 कर दोनों चुकाने होंगे: 100 − Q = 20 + Q + 20। नई मात्रा 30 है। खरीदार $70 देते हैं और विक्रेता कर के बाद $50 रखते हैं। इस उदाहरण में $20 का अंतर बराबर बंटता है: खरीदार की कीमत $10 बढ़ती है और विक्रेता की शुद्ध कीमत $10 घटती है।

राजस्व $20 × 30 = $600 है। यह वसूली सार्वजनिक बजट में हस्तांतरण है, न कि मृतभार हानि। मात्रा 10 इकाई घटती है, इसलिए वे पारस्परिक रूप से लाभकारी सौदे नहीं होते जो कर न होने पर हो सकते थे। यहाँ सीधी रेखा वाले वक्रों के लिए खोया अधिशेष त्रिभुज का क्षेत्रफल है: आधा × $20 × 10 = $100। कर-भुगतान का वितरण और व्यापार घटने की दक्षता-लागत अलग बातें हैं।

बराबर बंटवारा इन्हीं खास ढलानों से आया है, यह सामान्य नियम नहीं। यदि मांग आपूर्ति से बहुत कम संवेदनशील है, तो खरीदार ऊँची कीमत के जरिए बड़ा हिस्सा उठाते हैं। यदि आपूर्ति कम संवेदनशील है, तो विक्रेता कम शुद्ध कीमत के जरिए अधिक हिस्सा सहते हैं। दोनों में कर जमा करने की कानूनी जिम्मेदारी विक्रेता की हो सकती है।

यदि अध्ययन की अवधि में खरीदारों के पास विकल्प कम हैं, तो मांग अपेक्षाकृत बेलोचदार होती है: कीमत बढ़ने पर मांग की मात्रा तुलनात्मक रूप से थोड़ी घटती है। तब विक्रेता बहुत-सी बिक्री खोए बिना कर का बड़ा हिस्सा खरीदार की कीमत में जोड़ सकते हैं। सीमित रूप से परिभाषित कोई जरूरी वस्तु अल्पावधि में कम विकल्प वाली हो सकती है, लेकिन “जरूरी” कह देना लोच साबित नहीं करता; विकल्प और समय दोनों मायने रखते हैं।

उत्पादन को समायोजित करना भी कठिन हो सकता है। विशेष उपकरण, दुर्लभ जमीन, तय क्षमता या निर्माण में लंबा समय आपूर्ति को बेलोचदार बना सकते हैं। विक्रेताओं के पास संसाधन कहीं और लगाने की गुंजाइश कम होती है और वे कम शुद्ध प्रतिफल के जरिए बड़ा हिस्सा सह सकते हैं। समय के साथ कंपनियाँ प्रवेश या बाहर निकल सकती हैं, श्रमिक जगह बदल सकते हैं, उपभोक्ता उत्पाद बदल सकते हैं और उत्पादन के तरीके बदल सकते हैं। इन प्रतिक्रियाओं से लोच और कर का बंटवारा बदल सकता है।

“बेलोचदार” का अर्थ “कोई प्रतिक्रिया नहीं” नहीं है। मापी गई सीमा में मात्रा का प्रतिशत बदलाव, कीमत के प्रतिशत बदलाव से छोटा है। यदि मांग की लोच −0.5 और आपूर्ति की लोच 1.5 है, तो स्थानीय सूत्र के अनुसार छोटे प्रति-इकाई कर का लगभग 75% खरीदार और 25% विक्रेता उठाते हैं। लोच को उलटने पर अनुमानित हिस्से भी उलटते हैं। यह सूत्र समझाने का उदाहरण है, वास्तविक बाजार का अनुमान नहीं।

लोच इस पर निर्भर करती है कि बाजार को कैसे परिभाषित किया गया और कौन-सी अवधि देखी गई। खरीदार के पास इस सप्ताह कम विकल्प हों, पर अगले साल अधिक हो सकते हैं; श्रमिक आज एक जगह से बंधे हों, पर बाद में स्थान बदलें या प्रशिक्षण लें; कंपनियों के पास आज अतिरिक्त क्षमता न हो, लेकिन बाद में नए प्रतिस्पर्धी आ जाएँ। कर-भार के दावे में बताना चाहिए कि लोच किन लोगों, उत्पादों, जगहों और तारीखों का वर्णन करती है। {source:openStaxElasticityTaxIncidence}

बुनियादी मॉडल दिखाता है कि कर फॉर्म पर लिखा नाम अंतिम बोझ तय क्यों नहीं करता, लेकिन वास्तविक बाजार इसकी धारणाओं से अलग हो सकते हैं। जब प्रतिस्पर्धी कंपनियाँ कम हों, तो कीमत रणनीति और मार्कअप पर निर्भर कर सकती है। सौदेबाजी की शक्ति, नियंत्रित कीमतें, लंबे अनुबंध, आयात प्रतिस्पर्धा या क्षमता की सीमाएँ समायोजन का तरीका बदल सकती हैं। कर केवल सूची कीमत ही नहीं, गुणवत्ता, निवेश, काम के घंटे, भर्ती या बाजार में प्रवेश को भी प्रभावित कर सकता है।

कर की बनावट भी मायने रखती है। प्रति-इकाई कर हर इकाई पर स्थिर अंतर बनाता है; प्रतिशत कर लेनदेन की कीमत के साथ बदलता है। सारी कमाई पर कर और केवल किसी सीमा से ऊपर लगने वाला कर अलग असर डालते हैं। छूट, क्रेडिट, कटौती, वसूली का समय और राजस्व का उपयोग व्यवहार तथा वितरण को प्रभावित कर सकते हैं। कर-भार विश्लेषण किसी परिभाषित कर की तुलना एक प्रतितथ्य से करता है; उस तुलना में हमेशा यह मानना सही नहीं कि “बाकी सब अपरिवर्तित है।”

समय भी मायने रखता है, क्योंकि कीमतें, वेतन और अनुबंध एक साथ नहीं बदलते। कंपनियाँ शुरू में कर खुद वहन करके बाद में कीमतें बदल सकती हैं, या कर लागू होने की आशंका में कीमतें पहले ही बदल सकती हैं। श्रम बाजार में वेतन और भर्ती अलग-अलग समय पर प्रतिक्रिया दे सकते हैं। इसलिए दीर्घकालीन नतीजा अपने-आप उपभोक्ताओं, श्रमिकों या मालिकों के किसी तय हिस्से पर नहीं पड़ता; यह बाजार के समायोजन और अर्थव्यवस्था के अन्य हिस्सों पर निर्भर है।

अमेरिकी कांग्रेस का बजट कार्यालय (CBO) कहता है कि अप्रत्यक्ष कर उपभोक्ताओं तक कितना पहुँचता है, यह क्षेत्र की परिस्थितियों पर निर्भर है—जैसे कंपनियों की संख्या, नई कंपनियों के प्रवेश की संभावना और मांग-आपूर्ति की सापेक्ष मूल्य-संवेदनशीलता। इसका बजट विश्लेषण यह भी बताता है कि अप्रत्यक्ष कर श्रमिकों और कंपनियों को वेतन तथा लाभ के रूप में उपलब्ध आय घटा सकते हैं और आयकर तथा पेरोल टैक्स की प्राप्तियों को बदल सकते हैं, चाहे मूल कर का बोझ उपभोक्ता उठाएँ या उत्पादक। बजट पर यह असर मूल उपभोक्ता-बनाम-उत्पादक बंटवारे का अनुमान नहीं है। {source:cboIndirectTaxIncidence2022}

कानून पेरोल टैक्स की देयता नियोक्ता और कर्मचारी के बीच बाँट सकता है, जबकि आर्थिक असर घर ले जाने वाले वेतन, नियोक्ता की लागत, भर्ती, काम के घंटों, कीमतों या मालिकों के प्रतिफल में दिख सकता है। मॉडल समय के साथ मुआवजे में कुछ समायोजन का अनुमान लगा सकता है, पर इससे यह साबित नहीं होता कि हर खास कर-वृद्धि पूरी तरह वेतन पर डाल दी जाएगी।

CBO के 2021 के कार्यपत्र में कहा गया है कि अमेरिका के अनुभवजन्य साक्ष्य सीमित हैं और सामान्यतः संघीय पेरोल टैक्स में बदलाव पर सीधे लागू नहीं होते। टैक्स रिटर्न और लोच-साक्ष्य पर आधारित उसका अल्पकालिक आंशिक-संतुलन मॉडल अनुमान लगाता है कि सभी आय पर लागू पेरोल टैक्स दर में अल्पकालिक वृद्धि के अतिरिक्त बोझ का 58% कर्मचारी उठाते हैं। डिजाइन के अनुसार नतीजा बदलता है: अल्पकालिक मॉडल Medicare surtax दर बढ़ने पर कर्मचारियों का हिस्सा 23% और OASDI—वृद्धावस्था, आश्रित और दिव्यांगता बीमा—दर बढ़ने पर 62% अनुमानित करता है। कर-सीमाएं बदलने या कर-योग्य कुल मुआवजे का हिस्सा बढ़ाने से आधार विस्तृत हो तो कर्मचारियों के कुल बोझ का हिस्सा अधिक होने का अनुमान है। ये अमेरिका के खास कर-बदलावों के मॉडल-आधारित अनुमान हैं, सार्वभौमिक रूप से देखे गए अनुपात नहीं। कार्यपत्र कहता है कि दीर्घकालीन कर-भार व्यापक आर्थिक प्रभावों और राजस्व के उपयोग पर निर्भर करता है। दीर्घकालीन सामान्य-संतुलन प्रभाव अलग से चर्चा किए गए हैं; ये प्रतिशत अल्पकालिक आंशिक-संतुलन अनुमान हैं, दीर्घकालीन सामान्य-संतुलन पूर्वानुमान नहीं। {source:cboPayrollTaxIncidence2021}

अमेरिकी जनगणना ब्यूरो का 2024 का कार्यपत्र राज्यों के बेरोजगारी-बीमा कर में उन बढ़ोतरी का अध्ययन करता है, जिन्होंने अधिक प्रभावित नियोक्ताओं को अप्रत्याशित रूप से प्रभावित किया। नियोक्ता-कर्मचारी और नौकरी-अवधि से जुड़े डेटा में उस संदर्भ में भर्ती कम होने से रोजगार-वृद्धि घटती दिखी और वेतन तक कर पहुँचने के बहुत कम साक्ष्य मिले। युवा कर्मचारियों और एक ही प्रतिष्ठान वाली कंपनियों में रोजगार के नकारात्मक असर अधिक थे। यह वेतन के अलावा समायोजन का एक रास्ता दिखाता है; यह नहीं दिखाता कि सभी पेरोल टैक्स का असर समान होता है या आगे वेतन बदल नहीं सकता। कर में बदलाव, नियोक्ता, कर्मचारी और देखी गई अवधि इस अध्ययन तक सीमित हैं। यह Census Bureau के Center for Economic Studies (CES) का कार्यपत्र है, Bureau का आधिकारिक समीक्षित प्रकाशन नहीं। इसमें कहा गया है कि विचार और निष्कर्ष लेखकों के हैं, Bureau के नहीं; इन्हें Bureau का समर्थन या अनुमोदन नहीं माना जाना चाहिए। {source:censusPayrollTaxIncidenceUi2024}

दोनों शोध साथ में बताते हैं कि किस कर-परिवर्तन और नतीजे को मापा गया, यह महत्वपूर्ण है। CBO चुनिंदा संघीय पेरोल टैक्स बदलावों के मॉडल परिदृश्य देता है; जनगणना अध्ययन समय के साथ नियोक्ता-विशिष्ट राज्य बेरोजगारी-बीमा कर देखता है और अपने नमूने में वेतन पर मामूली असर के साथ भर्ती प्रभाव पाता है। इनमें से कोई भी “नियोक्ता हमेशा भुगतान करता है” या “श्रमिक हमेशा भुगतान करता है” का समर्थन नहीं करता। श्रमकर के दावे में पूछें कि वेतन, रोजगार, घंटे, कीमत, मुनाफा या कल्याण में से क्या और कितनी अवधि में मापा गया है। श्रम और अन्य कारकों के बीच आय-वितरण के लिए आय में श्रम का हिस्सा क्या है? सूत्र और मापन देखें।

उत्पादन के अलग चरणों में व्यवसाय आम तौर पर मूल्य वर्धित कर (VAT) जमा करते हैं, लेकिन आर्थिक बोझ उपभोक्ता, उत्पादक और श्रमिक बाँट सकते हैं। उपभोक्ता कीमतों में कर का असर दिखना कर-भार का एक मापने योग्य हिस्सा है: कर-दर के बदलाव के अनुपात में कीमतों का बदलाव; यह वेतन, मुनाफे, मात्रा या घरेलू कल्याण पर पूरा असर नहीं मापता।

IMF का एक कार्यपत्र 1999 से 2013 के बीच यूरोज़ोन देशों में 67 उपभोग-श्रेणियों के VAT में हुए 1,231 बदलावों का अध्ययन करता है। एकत्रित अनुमानों में अलग-अलग प्रकार के सुधारों का कुल मूल्य-परिवर्तन करीब 29% से 32% है। यह औसत अंतर छिपाता है: सामान्य-दर बदलावों में पहले से कीमत बदलना और बाद में समायोजन दिखता है; दीर्घकालीन बिंदु-अनुमान पूर्ण बदलाव से ऊपर है लेकिन सांख्यिकीय रूप से 100% से अलग नहीं। रियायती दर बदलावों का दीर्घकालीन अनुमान करीब 30% है; अलग दरों के बीच वस्तुओं के पुनर्वर्गीकरण में औसत मूल्य प्रतिक्रिया छोटी है। नतीजे नमूने और विधि पर निर्भर हैं। लेखक चेताते हैं कि कुछ उत्पादों पर संकीर्ण सुधार से सामान्य दर के व्यापक बदलाव का अनुमान जरूरी नहीं लगाया जा सकता। स्पष्ट रूप से, 29%–32% नियंत्रण-चर वाले दो pooled specifications में उपभोक्ता कीमतों तक pass-through है; बिना नियंत्रण वाला pooled अनुमान 40% है। {source:imfVatPassThrough2015}

मेक्सिको पर IMF का अध्ययन VAT के दो अलग सुधारों की तुलना करता है, जिनमें हर बार दर 5 प्रतिशत-बिंदु बढ़ी: मार्च 1995 में सीमावर्ती शहरों के बाहर सामान्य दर 10% से 15% हुई; जनवरी 2014 में सामान्य दर बदले बिना सीमावर्ती शहरों की दर 11% से 16% हुई। 1995 के लिए शोधकर्ता अनुमान लगाते हैं कि दर में हर 1 प्रतिशत-बिंदु वृद्धि कीमतों में लगभग 0.4 प्रतिशत-बिंदु वृद्धि से जुड़ी थी, यानी करीब 40% pass-through। 2014 के सीमावर्ती शहर वाले प्रसंग में कुल मूल्य-प्रतिक्रिया लगभग 0.14 प्रतिशत-बिंदु आंकी गई; यह दर में हर एक प्रतिशत-बिंदु वृद्धि का अनुमान नहीं है। कर-योग्य वस्तुओं पर pass-through 1995 में लगभग 50% और 2014 में उसके आधे से कम था। pass-through पूरा न होने के कारण अध्ययन कहता है कि उत्पादकों और उपभोक्ताओं ने बोझ साझा किया। ये खास घटनाओं के अनुमान हैं, अन्य जगहों के भविष्य के VAT बदलावों का पूर्वानुमान नहीं। {source:imfVatMexicoPriceWelfare2018}

कर लागू होने से पहले, लागू होने के महीने में या बाद के महीनों में कीमतें बदल सकती हैं। यूरोज़ोन अध्ययन में सामान्य और रियायती दरों तथा पुनर्वर्गीकरण के समयगत असर अलग मिले। प्रतिस्पर्धा, कर-आधार की व्यापकता, विकल्प, टिकाऊ बनाम जल्दी खर्च हो जाने वाली वस्तुएँ, मुद्रास्फीति और कंपनियों की कीमत बदलने की क्षमता असर डाल सकते हैं। उपभोक्ता कीमतों के आंकड़े पूरा वितरण नहीं दिखाते: परिवार अलग-अलग खरीदारी करते हैं और कंपनियाँ वेतन, मार्जिन या उत्पादन बदल सकती हैं। “VAT उपभोक्ताओं तक पहुँचा” दावे में देश, उत्पाद समूह, सुधार का प्रकार, अवधि और विधि बतानी चाहिए। हर सूचकांक किन कीमतों को शामिल करता है, इसकी तुलना के लिए CPI, PCE और GDP डिफ्लेटर में क्या अंतर है? देखें।

पहले पहचानें कि रिपोर्ट क्या मापती है। कानूनी देयता और सरकार को जमा करना कर-नियम तथा वसूली प्रक्रिया बताते हैं। दुकान की कीमत में बदलाव उपभोक्ता तक मूल्य-परिवर्तन का साक्ष्य है; वेतन, भर्ती और मुनाफे में बदलाव अन्य रास्ते पकड़ते हैं। वितरण का अनुमान कई नतीजों और धारणाओं को जोड़ सकता है। ये अवधारणाएँ जुड़ी हैं, पर एक-दूसरे की जगह नहीं लेतीं।

प्रतितथ्य और समय-अवधि देखें। तुलना बिना कर, पिछली दर, महँगाई के अनुसार समायोजित आधार या किसी अन्य नीति-पथ से है? “अल्पकाल” पहला महीना या साल है, या मॉडल की वह अवधि जिसमें कंपनियों और कर्मचारियों का समायोजन नहीं हुआ? क्या दीर्घकालीन अनुमानों में कंपनियों का प्रवेश, प्रवास, निवेश और राजस्व का उपयोग शामिल है? अल्पकालीन मूल्य-अनुमान को स्थायी कर-भार हिस्सा न समझें।

CBO का आयकर और पेरोल टैक्स राजस्व समायोजन वित्तीय लेखांकन और कर-भार के बीच फर्क दिखाता है। CBO कहता है कि हाल के समायोजन अप्रत्यक्ष कर से अनुमानित राजस्व के सामान्यतः 21% से 25% रहे हैं, क्योंकि जब अप्रत्यक्ष कर श्रमिकों और कंपनियों की उपलब्ध आय घटाता है तो आयकर और पेरोल टैक्स की प्राप्तियाँ भी घट सकती हैं। उपभोक्ता या उत्पादक—मूल कर का अंतिम बोझ कोई भी उठाए, CBO यह समायोजन लागू करता है। 21%–25% बजट-राजस्व का समायोजन है, उपभोक्ता या कर्मचारी द्वारा उठाए कर का हिस्सा नहीं। यह सीमा केवल CBO के बजट विश्लेषण में शामिल अप्रत्यक्ष-कर राजस्व अनुमानों पर लागू होती है। {source:cboIndirectTaxIncidence2022}

सावधान सारांश में बताएँ कि किस समूह का अनुमानित हिस्सा कितना है, किस मापे गए रास्ते से, किस अध्ययन या मॉडल में और किस अवधि के दौरान। साक्ष्य और समायोजन का तरीका बताए बिना सशर्त नतीजे को “यह समूह कर देता है” न बनाएँ। जवाब कानूनी बनावट, प्रभावित बाजार, प्रत्येक पक्ष की समायोजन क्षमता और समय-सीमा पर निर्भर है। कर और सरकारी खर्च समग्र मांग को कैसे प्रभावित करते हैं, इसके लिए राजकोषीय गुणक: सरकारी खर्च, कर और GDP देखें। मंदी में मौजूदा कर और लाभ नियम कैसे प्रतिक्रिया देते हैं, यह स्वचालित स्थिरीकारक क्या हैं? कर, लाभ और मंदी बताता है।