ऑप्शन पर टैक्स कैसे लगता है?
जानें कि ऑप्शन बेचने, समाप्त होने, एक्सरसाइज़ या असाइन होने पर अमेरिकी संघीय कर कैसे बदल सकता है और Section 1256 व स्ट्रैडल नियम क्यों महत्वपूर्ण हैं
सीधा जवाब
अमेरिकी संघीय कर में परिणाम कॉन्ट्रैक्ट, आपकी भूमिका खरीदार या ऑप्शन विक्रेता होने और ऑप्शन के बिकने, समाप्त होने, एक्सरसाइज़ या असाइन होने पर निर्भर करता है। सामान्य इक्विटी ऑप्शन खरीदने वाला उसे बेचता है तो आम तौर पर बिक्री से मिले पैसे और लागत का अंतर कैपिटल गेन या लॉस होता है; होल्डिंग अवधि उसे शॉर्ट- या लॉन्ग-टर्म बना सकती है। एक्सरसाइज़ या असाइनमेंट में प्रीमियम आम तौर पर शेयर लेन-देन से जुड़ जाता है। Section 1256 कॉन्ट्रैक्ट, स्ट्रैडल, कर्मचारी ऑप्शन, रिटायरमेंट अकाउंट और अमेरिका से बाहर के करदाता अलग नियमों के अधीन हो सकते हैं।
कर गिनने से पहले घटना पहचानें
एक्सरसाइज़ से पहले खरीदे गए call या put को बेचने पर आम तौर पर बिक्री से मिली रकम में से ऑप्शन की लागत घटाकर लाभ या हानि निकलती है। ऑप्शन बिना मूल्य के समाप्त हो जाए तो उसकी लागत आम तौर पर समाप्ति की तारीख पर कैपिटल लॉस बनती है; खरीदार की होल्डिंग अवधि उसकी शॉर्ट- या लॉन्ग-टर्म श्रेणी तय करती है।
ऑप्शन विक्रेता आम तौर पर दायित्व खोलते समय मिली प्रीमियम को तुरंत रिपोर्ट नहीं करता। दायित्व समाप्त हो जाए तो प्रीमियम सामान्यतः शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन होता है। विक्रेता ऑप्शन खरीदकर उसे बंद करे तो मिली प्रीमियम में से बंद करने की लागत घटाकर आम तौर पर शॉर्ट-टर्म लाभ या हानि होती है। एक्सरसाइज़ और असाइनमेंट अलग हैं, क्योंकि प्रीमियम शेयर खरीद या बिक्री में जुड़ता है।
उत्पाद का प्रकार पूरा ढाँचा बदल सकता है
सामान्य सूचीबद्ध इक्विटी ऑप्शन पर आम तौर पर IRS Publication 550 के call और put नियम लागू होते हैं। लेकिन कुछ non-equity option, जिनमें कुछ योग्य broad-based index option भी शामिल हो सकते हैं, Section 1256 contract हो सकते हैं। इन कॉन्ट्रैक्ट का आम तौर पर वर्ष के अंत में mark-to-market किया जाता है और वास्तविक होल्डिंग अवधि से अलग, लाभ या हानि को 60% लॉन्ग-टर्म और 40% शॉर्ट-टर्म में बाँटा जाता है।
सिर्फ cash settlement, जाने-पहचाने ticker या नाम में index शब्द देखकर कर स्थिति का अनुमान न लगाएँ। सही कॉन्ट्रैक्ट और ब्रोकर की टैक्स क्लासिफिकेशन जाँचें। ETF option अपने-आप broad-based index option जैसा नहीं होता, और समान नाम वाले उत्पाद अलग नियमों के अधीन हो सकते हैं।
ऑफसेटिंग पोजीशन साधारण उत्तर बदल सकती हैं
Straddle नियम किसी दूसरी offsetting position में पहचाने न गए लाभ की सीमा तक नुकसान की पहचान टाल सकते हैं, होल्डिंग अवधि बदल सकते हैं या carrying cost को लागत में जोड़ने की माँग कर सकते हैं। शेयर रखते समय खरीदा गया put protective-put और short-sale नियम भी सक्रिय कर सकता है। पोर्टफोलियो के अनुसार wash sale, constructive sale, dealer, trader election और qualified covered call नियम भी लागू हो सकते हैं।
कर-लाभ वाले अकाउंट और कर्मचारी stock option के लिए अलग विश्लेषण चाहिए। राज्य, स्थानीय और दूसरे देशों के नियम अमेरिकी संघीय उपचार से अलग हो सकते हैं। यह गाइड सूचीबद्ध निवेश के उदाहरण समझाती है; व्यक्तिगत कर सलाह नहीं है।
रिटर्न भरने से पहले कॉन्ट्रैक्ट रिकॉर्ड मिलाएँ
Opening और closing confirmations, प्रीमियम, मात्रा, contract multiplier, exercise और assignment notices, expiration records, शेयर tax lots, commissions और ब्रोकर की product classification सँभालकर रखें। केवल net cash movement देखने के बजाय हर खोले गए कॉन्ट्रैक्ट को उसके closing event से मिलाएँ।
जहाँ लागू हो, Form 1099-B, 8949 और 6781 से शुरुआत करें, लेकिन यह न मानें कि ब्रोकर रिपोर्ट ने हर straddle, wash sale या exercise और assignment के बाद का basis adjustment हल कर दिया है। पोजीशन offset हों, साल के अंत तक चलें या कई अकाउंट में हों तो अंतर जल्दी मिलाएँ और योग्य tax professional की मदद लें।
आम सवाल
क्या ऑप्शन का लाभ हमेशा शॉर्ट-टर्म होता है?
नहीं। सामान्य इक्विटी call या put का खरीदार होल्डिंग अवधि के अनुसार लॉन्ग- या शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन या लॉस पा सकता है। Writer की expiration premium और closing transaction का नतीजा आम तौर पर शॉर्ट-टर्म होता है। Exercise में संबंधित premium शेयर लेन-देन में चली जाती है, जबकि योग्य Section 1256 contract में होल्डिंग अवधि की परवाह किए बिना आम तौर पर 60/40 विभाजन लागू होता है।
क्या समाप्त ऑप्शन के नुकसान का टैक्स में दावा किया जा सकता है?
मूल्यहीन समाप्त हुआ खरीदा गया ऑप्शन आम तौर पर समाप्ति की तारीख पर उसकी लागत के बराबर कैपिटल लॉस देता है और श्रेणी खरीदार की होल्डिंग अवधि पर निर्भर करती है। लिखा हुआ ऑप्शन समाप्त होने पर आम तौर पर मिली प्रीमियम के बराबर शॉर्ट-टर्म गेन होता है। Capital-loss limit, straddle, wash sale या अन्य तथ्य कटौती को सीमित या स्थगित कर सकते हैं।
क्या index option पर stock option से अलग टैक्स लगता है?
कुछ मामलों में। कुछ योग्य broad-based index option Section 1256 contract हो सकते हैं और year-end mark-to-market तथा 60/40 treatment पा सकते हैं। Stock या ETF option अपने-आप इस श्रेणी में नहीं आते और index कहलाने वाले सभी उत्पादों का उपचार समान नहीं होता। सही contract classification और tax documents जाँचें।
क्या Form 1099-B ऑप्शन के हर टैक्स adjustment को दिखाता है?
ज़रूरी नहीं। Broker report महत्वपूर्ण शुरुआत है, लेकिन portfolio-level straddle, अलग-अलग अकाउंट के लेन-देन, protective put, wash sale और exercise या assignment के बाद basis correction के लिए करदाता को अलग reconciliation करनी पड़ सकती है। Filing से पहले form को confirmations, expiration व assignment records और stock lots से मिलाएँ।