옵션 거래 손실을 공제할 수 있나요?

Section 1256 계약이 아닌 대부분의 옵션에서는 아직 보유 중인 옵션의 시세 하락이 시장가치 변동일 뿐, 자동으로 신고 가능한 손실은 아닙니다. 매수자는 매도·만기·행사, 매도자는 되사서 청산·만기·배정처럼 계약을 끝내거나 바꾼 사건을 기록합니다. 다만 실제로 Section 1256 계약에 해당하는 경우는 연말에 예외가 될 수 있습니다. 시가평가 규칙이 일반적으로 과세연도 마지막 영업일의 공정시장가치로 매도한 것으로 보기 때문입니다. 열린 포지션을 단순 미실현 손실로 분류하기 전에 이 특별 규칙의 적용 여부를 확인합니다.

행사나 배정은 더 주의해서 봅니다. 이 경우 프리미엄과 옵션 원가가 기초주식의 취득가나 매도가에 연결될 수 있으므로, 옵션만의 독립 손실로 바로 분류하지 않습니다. 매수자·매도자 여부와 정확한 종료 방식을 먼저 분류하는 방법은 옵션은 어떻게 과세될까?에서 확인할 수 있습니다.

실현된 옵션 손실은 일반적으로 자본손익 계산의 일부가 될 수 있습니다. 같은 해의 자본이익과 어떻게 상계되는지, 순자본손실이 남았을 때 어떤 처리와 이월이 가능한지는 현재 Schedule D 지침과 개인의 신고 사실에 따라 달라집니다. 따라서 손실 금액만 보고 세금을 같은 금액만큼 줄인다고 계산하지 않습니다.

단기·장기 성격도 중요할 수 있습니다. 일반 주식옵션 매수자의 보유기간, 옵션 매도자의 청산 또는 만기 방식, Section 1256 계약 여부는 같은 손실처럼 보여도 분류를 바꿀 수 있습니다. 특정 공제 한도나 결과를 기억에 의존하기보다, 해당 과세연도의 양식 지침과 실제 거래 내역을 기준으로 검토합니다.

손실 거래 뒤에 유사한 거래를 했다는 사실만으로 결론을 내리면 안 됩니다. 세탁매매 규칙은 주식이나 증권을 취득·매도할 권리가 있는 계약에도 관련될 수 있으며, 실질적으로 동일한 계약 또는 증권, 거래 시점, 다른 계좌의 매수 여부가 검토 대상이 될 수 있습니다. 적용되면 손실이 그 시점에 바로 반영되지 않고 조정될 수 있습니다.

상쇄 포지션이 있으면 스트래들 규칙도 미실현 이익과 연계해 손실을 이연할 수 있습니다. 이는 손실이 영구히 사라진다는 뜻도, 모든 옵션 손실이 이연된다는 뜻도 아닙니다. 옵션에도 세탁매매 규칙이 적용될까?를 통해 필요한 계약·날짜·계좌 정보를 먼저 모읍니다.

거래별 체결확인서와 함께 프리미엄, 수량, 승수, 수수료, 개설·청산일, 만기, 행사·배정 통지, 관련 주식 세무로트를 보관합니다. 브로커의 손익 요약은 유용하지만, 여러 계좌의 거래나 손실 이연, 행사·배정에 따른 조정을 모두 대신한다고 가정하지 않습니다.

신고 전에는 Form 1099-B와 거래 기록을 대조하고, 필요한 경우 Form 8949와 Schedule D의 현재 안내를 검토합니다. 복수 계좌, 상쇄 포지션 또는 연말을 걸친 계약이 있다면 판단을 미루지 말고 자격 있는 세무전문가에게 개별 사실을 확인합니다. 이 글은 미국 연방세의 일반 교육 자료이지 개인 세무 조언이 아닙니다.