옵션에도 워시세일 규칙이 적용될까?

손실이 발생한 매도, 교환 또는 세법상 처분부터 찾습니다. 그 처분일 이전 30일, 처분일과 이후 30일의 달력일을 모두 검토합니다. 손실매도 뒤 매수뿐 아니라 앞선 매수도 포함하므로 전체 확인기간은 61일입니다.

대체자산은 실질적으로 동일한 주식·증권뿐 아니라 이를 취득할 계약이나 옵션일 수 있습니다. IRS Publication 550은 주식·증권을 사고팔 권리의 옵션과 계약 손실에도 워시세일 규칙이 적용된다고 명시합니다. 만기된 매수옵션도 일반 옵션손실 신고에서 만기일에 매도·교환된 것으로 보므로 인접한 대체거래를 함께 확인합니다.

주식을 손실매도한 뒤 새 콜을 사면 실질적으로 동일한 주식을 살 옵션을 취득하는 규정 때문에 검토대상이 됩니다. 옵션을 손실청산하고 다른 옵션으로 롤링했다면 권리, 기초자산, 콜·풋 방향, 행사가, 만기, 행사조건, 교부물과 경제적 관계를 비교합니다.

세법기준은 단순 관련성이 아니라 실질적 동일성이며 같은 티커문자만 뜻하지도 않습니다. IRS는 모든 사실과 상황을 보도록 설명합니다. 행사가나 만기 하나를 바꾸면 언제나 안전하다고 말할 수 없고, 같은 주식의 모든 옵션이 자동 대체자산이라고 단정할 수도 없습니다.

일반 과세계좌 대체매수에서는 워시세일로 불인정한 손실을 대체 주식·증권 원가에 더하고 기존 보유기간을 이어갑니다. 지금 공제하지 않고 나중 처분까지 손실인식을 이연하는 방식입니다.

수량 일부만 대체하면 매칭된 수량의 손실만 불인정될 수 있어 취득순서와 수량이 중요합니다. IRA나 Roth IRA가 실질적으로 동일한 주식을 취득한 경우 Publication 550은 일반 취득가 증가에서 제외합니다. 현재 손실은 불인정되지만 은퇴계좌에 쓸 수 있는 취득가가 생기지 않습니다.

Form 1099-B box 1g는 일반적으로 같은 계좌에서 같은 CUSIP 대체증권을 산 경우의 불인정손실을 신고합니다. 이 운영범위가 세법 전체범위를 정하지는 않습니다. 다른 브로커, 배우자, IRA, 주식에서 옵션으로의 대체와 다른 식별자를 가진 계약은 한 브로커가 조립해 보기 어렵습니다.

거래일, 손실, 계좌소유자, 계좌유형, 증권·계약조건, 수량과 조정취득가를 포함한 61일 원장을 유지합니다. 적용되는 조정은 Form 8949에 신고하고 동일성 판단이 불분명하거나 복수계좌면 세무전문가와 확인합니다.