옵션은 어떻게 과세될까?

매수한 콜이나 풋을 행사 전에 팔면 일반적으로 옵션 매도가액에서 원가를 뺀 자본손익이 생깁니다. 옵션이 만기되면 만기일에 원가가 자본손실이 되고, 매수자의 보유기간으로 단기 또는 장기를 구분합니다.

옵션매도자는 개설 때 받은 프리미엄을 일반적으로 즉시 소득으로 신고하지 않습니다. 의무가 만기되면 프리미엄은 단기자본이익이고, 옵션을 되사서 닫으면 수취 프리미엄에서 청산비용을 뺀 금액이 보통 단기자본손익입니다. 행사·배정은 프리미엄을 주식매수나 매도에 합치므로 별도입니다.

일반 상장 주식옵션은 IRS Publication 550의 풋·콜 규칙을 따릅니다. 적격 광범위 지수옵션을 포함한 일부 비주식옵션은 Section 1256 계약일 수 있습니다. 이런 계약은 일반적으로 연말 시가평가하고 실제 보유기간과 관계없이 손익을 장기 60%, 단기 40%로 나눕니다.

현금결제, 익숙한 티커 또는 지수라는 이름만 보고 세무분류를 추정하면 안 됩니다. 정확한 계약과 브로커의 세무분류를 확인합니다. ETF옵션이 광범위 지수옵션과 자동으로 같은 과세를 받는 것도 아닙니다.

스트래들 규칙은 상쇄포지션의 미실현이익 범위에서 손실을 이연하고 보유기간을 바꾸거나 보유비용의 자본화를 요구할 수 있습니다. 주식을 보유한 상태에서 산 풋에는 보호적 풋과 공매도 관련 규칙도 적용될 수 있습니다. 세탁매매, 간주매도, 딜러, 트레이더 선택과 적격 커버드콜 규칙도 포트폴리오에 따라 중요합니다.

세제혜택계좌와 종업원주식옵션은 별도 검토가 필요합니다. 주·지방세와 미국 외 과세도 미국 연방세와 다를 수 있습니다. 이 글은 거래소 옵션의 일반적 투자사례이며 개인 세무자문이 아닙니다.

개설·청산확인서, 프리미엄, 수량, 승수, 행사·배정통지, 만기기록, 주식 세무로트, 비용과 브로커 상품분류를 보관합니다. 순현금만 보지 말고 모든 개설계약을 하나의 종료사건과 연결합니다.

해당하면 Form 1099-B, 8949와 6781을 검토하되 브로커 서류가 모든 스트래들, 세탁매매와 취득가 조정을 해결한다고 가정하지 않습니다. 상쇄포지션, 연말을 넘긴 거래나 복수계좌가 있으면 차이를 일찍 조정하고 세무전문가와 확인합니다.