期權交易虧損可以扣除嗎？

對大多數不屬於 Section 1256 合約的期權而言，未平倉倉位的浮虧只是市值變動，並不自動構成可申報的虧損。應記下令合約結束或改變的事件：買方沽出、到期或行使；賣方買回平倉、到期或被指派；或其他有紀錄的處置。不過，實際符合 Section 1256 合約資格的合約在年末可有例外：按市值計價規則通常視同其在該年度最後一個營業日按公平市值沽出。把開放倉位只分類為未實現虧損之前，先確認特別規則是否適用。

例如，買入期權到期和賣出期權到期，不會只因同樣「歸零」而有相同意義；行使和指派還可能把期權金納入相關股票交易。先把每份合約連到開倉確認和結束通知，才可確認真正需要分析的資產和日期。期權如何徵稅提供按結束事件整理紀錄的基礎。

不要把一次策略的總浮虧當成已實現稅務虧損。仍未關閉的一邊、已變更的股票批次或同時存在的對沖倉位，都可能改變其後計算。

符合條件而已實現的資本虧損，通常先與資本收益在適用稅務計算中配對。若仍有淨資本虧損，當期Schedule D說明列出後續處理和可能結轉的框架。實際可用數額、結轉、申報身分與年度規則應以適用年度的IRS說明為準。

因此，「可以扣除」不應理解為每一元期權虧損都在發生年度以同一方法抵銷薪酬或其他普通收入。資本項目性質、持有期和其他資本交易會影響結果。亦不要把佣金、費用或經調整成本遺漏於原始紀錄外。

面對跨年度紀錄時，應保存已實現虧損、淨額過程和結轉來源的連結。如此才可在以後年度正確追蹤任何適用結轉，而不是只依賴當年證券行畫面的累計盈虧。

即使一項期權交易顯示已結束，虧損亦不必然可立即使用。洗售規則可以適用於與股票或證券有關的某些期權和合約；在法定觀察期內取得實質相同替代資產時，普通應稅帳戶的虧損可能遞延至替代資產成本，而非在當期扣除。

同時持有抵銷風險的倉位，可能觸發跨式規則。規則可在未實現收益範圍內遞延虧損，或影響持有期和成本處理。不能只因期權已沽出或到期，便跳過這些檢查。洗售規則適用於期權嗎？說明為何同一標的、不同帳戶或相近日期的交易都應放在同一張審查表。

本文不把任何安排稱為自動避開遞延規則。產品類別、帳戶類型、合約條款和其他倉位均可改變結論；複雜組合應由掌握完整資料的稅務專業人士評估。

從每份期權的開倉、平倉、到期、行使或指派確認開始，記下日期、數量、期權金、費用、標的和持倉角色，再與1099-B逐項核對。證券行表格是有價值的資料，但可能看不到其他帳戶、配偶帳戶、退休帳戶或組合層面的事實。

需要申報時，參照該年度Form 8949與Schedule D說明，確認已報數額、調整和結轉是否與原始紀錄一致。不要為了令表格看來簡單而把多份合約合成沒有來源的淨數。美國聯邦稅規則和表格會更新，本頁只作教育用途，不構成個人稅務或申報建議。