OptionsはForm 1099-Bにどうreportされる？

IRS broker instructionsはclosing transactionにlapse、expiration、settlement、abandonment、その他terminationを含めます。Purchased optionのsale・expirationはproceedsとcost basisを示せます。Written optionのbuybackはopening premiumをproceeds、repurchase amountをbasisまたはclosing costとして表示し得ます。

Directionを知らずzero fieldを解釈しません。IRS instructionsも一部closingでzero basisのcovered optionを想定します。Cashで買ったlong optionにはacquisition costがあり、short optionはpremium receivedとobligationで始まります。

Long call exercise costは通常acquired shares basisへ入り、written-put assignment premiumはshares basisを減らします。Long-put exerciseはstock amount realizedを減らし、written-call assignmentは増やします。

IRS Schedule D guidanceは2013年後にwrittenされexerciseされたcall premiumが1099-B proceedsへ反映されると説明します。Premiumやselling expenseがreported proceeds・basisから欠ける場合、Form 8949 code Eとcolumn (g)でinstructions上のadjustmentを行えます。

Broker instructionsはregulated futures、foreign currency、Section 1256 optionをcontract type別にaggregate reportingできます。これはordinary equity-option rowsとは異なるpresentationです。

Year-end markを含むSection 1256 resultは通常Form 6781で計算します。まずexact contract eligibilityを確認し、cash settledまたはderivatives sectionにあるだけでstock・ETF optionを60/40へ移しません。

Brokerはbasis determinationでoutside-account eventやelectionを通常考慮する義務がなく、instructionsはstraddleなどportfolio-level tax rulesをmandatory basis processingから除外します。Same-account wash-sale reportingもtaxpayer responsibilityより狭い場合があります。

各openingをclose、expiration、exercise、assignmentへ結び、premium、multiplier、quantity、fee、proceeds、basis、date、holding category、ownerを比較します。Original formを保存し適切なreturnで修正します。Employee stock optionは別のwage・basis分析が必要です。