期权行权与指派如何影响成本基础？

假设一张标准50行权价看涨期权每股成本3，并行权取得100股。费用前，5,000行权付款加300期权成本形成5,300股票成本基础，即每股53。行权时不能再把权利金单独扣除一次。

行权获得的股票有自己的购入记录和持有期，不会简单继承看涨期权的持有天数。期权成交与结果股票可能显示在不同页面，因此应保存行权确认和券商税务批次日期。

若卖出一张50行权价看跌期权并收取每股2，之后被指派买入100股，费用前成本基础一般为5,000减200，即4,800或每股48。即使48可作经济盈亏平衡参考，税务记录仍应分别保存行权价、权利金、乘数、费用和指派日。

看跌权利金递延至到期、平仓或指派。指派后，它降低所得股票的成本基础，而不是继续作为独立期权收益。以后卖股时以卖出所得与该调整成本比较。

看跌期权买方行权卖出股票时，以期权成本减少卖出所得。45行权价和每股1权利金的简化费用前所得为每股44。保护性看跌与卖空持有期规则可能改变股票结果性质，因此算术本身不能确认长期待遇。

备兑看涨被指派时，把所收看涨权利金加入股票卖出所得。55行权价加1.50权利金，费用前简化所得为每股56.50。之后以股票自身调整成本和持有期计算损益，并检查合格备兑看涨规则。

逐笔记录方向、看涨或看跌、行权价、支付或收取的权利金、乘数、合约数、股数、费用、事件日、收付股票批次和申报成本或所得。同步核对每股与每张合约总数以发现乘数错误。

若券商漏掉权利金或无法看到其他账户的对冲持仓，税务文件可能需要修正。保存原始确认，并就保护性看跌、跨式、多账户、调整合约、员工期权和非美国税务咨询专业人士。