期權行使與指派如何影響成本基礎？

假設一張標準50行使價認購每股成本3，行使取得100股。費用前，5,000行使付款加300期權成本形成5,300股票成本基礎，即每股53。行使時不能再把期權金另行扣除一次。

行使所得股票有自己的購入紀錄和持有期，不會直接承接認購持有日數。期權成交與結果股票可能出現在不同頁面，因此應保存行使確認與證券行稅務批次日期。

若賣出一張50行使價認沽並收每股2，之後獲指派買入100股，費用前成本基礎一般為5,000減200，即4,800或每股48。即使48可作經濟損益平衡參考，稅務紀錄仍應分別保留行使價、期權金、乘數、費用與指派日。

認沽期權金延遲至到期、平倉或指派。指派後，它降低所得股票的成本基礎，而不是繼續作為獨立期權收益。以後沽股時以沽出收入和調整成本比較。

認沽買方行使沽出股票時，以期權成本減少沽出收入。45行使價與每股1期權金的簡化費用前收入為每股44。保護性認沽與沽空持有期規則可能改變股票結果性質，因此算術本身不能確認長期待遇。

備兌認購獲指派時，把所收認購期權金加入股票沽出收入。55行使價加1.50期權金，費用前簡化收入為每股56.50。之後以股票自身調整成本與持有期計算損益，並檢查合資格備兌認購規則。

逐筆記錄方向、認購或認沽、行使價、支付或收取期權金、乘數、合約數、股數、費用、事件日、收付股票批次與申報成本或收入。同步核對每股與每張合約總數以找出乘數錯誤。

若證券行漏掉期權金或無法看到其他戶口的對沖倉位，稅務文件可能須修正。保存原始確認，並就保護性認沽、跨式、多戶口、調整合約、僱員期權與非美國稅務諮詢專業人士。