Section 1256 옵션은 어떻게 과세될까?

Section 1256 계약에는 규제선물, 적격 외환계약, 비주식옵션, 딜러주식옵션과 딜러증권선물이 포함됩니다. 일반 투자자에게 관련된 옵션범주는 보통 상장 비주식옵션입니다.

IRS Publication 550은 비주식옵션에 채무옵션, 상품선물옵션, 통화옵션과 광범위 주가지수옵션이 포함된다고 설명합니다. 광범위 지수는 분산된 주식·증권그룹의 가치에 기초합니다. 개별주식옵션과 많은 ETF옵션은 보통 주식상품이며 협소지수와 특수상품은 정확한 분류가 필요합니다.

Section 1256 계약이 연말에 열려 있으면 마지막 영업일 공정가치로 팔린 것으로 일반적으로 봅니다. 옵션원가가 4,000이고 연말가치가 5,500이라면 실제로 닫지 않아도 경제적 미실현이익 1,500을 그해 세무이익으로 인식합니다.

인식한 연말가치는 다음 연도 결과의 기준이 되어 같은 이익을 두 번 과세하지 않습니다. 나중 5,200에 닫으면 다음 기간에는 일반적으로 5,500 연말마크 대비 300 손실을 반영합니다. 전체 사실과 브로커·세무조정은 별도로 확인합니다.

시가평가체계는 일반적으로 Section 1256 자본손익의 60%를 장기, 40%를 단기로 처리합니다. 10,000 이익은 며칠 보유했어도 장기 6,000과 단기 4,000으로 나뉩니다. 10,000 손실도 보통 같은 비율로 나눕니다.

이 비율은 손익성격 규칙이지 60% 세율이나 세금감소 보장이 아닙니다. 다른 자본손익과의 상계, 손실한도, 납세자 지위, 주세와 선택에 따라 최종효과가 달라집니다.

브로커는 규제선물, 외환과 Section 1256 옵션을 Form 1099-B에 집계방식으로 신고할 수 있습니다. 일반적으로 Form 6781 Part I에서 Section 1256 손익을 계산한 뒤 전체 자본손익 신고로 옮깁니다.

헤지거래, 혼합 스트래들, 딜러포지션, 외환규칙과 선택은 일반처리를 바꿀 수 있습니다. 상품명세, 브로커 분류, 월별명세, 연말 공정가치, 실현현금흐름과 1099-B 합계를 보관합니다. 손익구조나 결제방식만 보고 주식옵션을 재분류하면 안 됩니다.