옵션은 Form 1099-B에 어떻게 신고될까?

IRS 브로커지침은 옵션 청산거래에 소멸, 만기, 결제, 포기와 기타종료도 포함합니다. 매수옵션을 팔거나 만기시키면 수입과 취득가가 나타날 수 있습니다. 매도옵션을 되사면 브로커 신고관행상 최초 프리미엄이 수입, 재매수가 취득가나 청산비용으로 표시될 수 있습니다.

한 항목의 0만 보고 방향을 모르고 판단하면 안 됩니다. IRS 지침도 일부 청산거래에서 취득가가 0인 커버드옵션을 예로 듭니다. 현금으로 산 롱옵션은 매수원가가 있고 숏옵션은 수취프리미엄과 의무로 시작했으므로 개설방향부터 확인합니다.

매수콜을 행사하면 원가가 일반적으로 취득주식 취득가에 들어갑니다. 매도풋 배정프리미엄은 보통 매수주식 취득가를 낮춥니다. 매수풋 행사는 주식 양도가액을 낮추고 매도콜 배정은 양도가액을 높입니다.

IRS Schedule D 지침은 2013년 뒤 매도하고 행사된 콜프리미엄이 Form 1099-B 수입에 반영되어야 한다고 설명합니다. 적용 프리미엄이나 매도비용이 신고수입·취득가에서 빠졌다면 Form 8949 지침에 따라 code E와 column (g)로 필요한 조정을 할 수 있습니다.

브로커지침은 규제선물, 외환계약과 Section 1256 옵션을 계약유형별 집계방식으로 신고할 수 있게 합니다. 이 합계는 일반 주식옵션의 거래별 행과 표시방식이 다릅니다.

연말 시가평가를 포함한 Section 1256 손익은 일반적으로 Form 6781에서 계산합니다. 먼저 정확한 계약이 적격인지 확인합니다. 현금결제되거나 파생상품란에 표시됐다는 이유만으로 일반 주식·ETF옵션을 집계 60/40 신고로 옮기면 안 됩니다.

브로커는 신고취득가를 정할 때 일반적으로 계좌 밖 거래·선택·사건을 고려할 의무가 없고, 브로커지침은 스트래들을 포함한 일부 포트폴리오 세금규칙을 필수 취득가처리에서 제외합니다. 같은 계좌의 워시세일 신고도 납세자 책임보다 좁을 수 있습니다.

각 개설거래를 청산, 만기, 행사 또는 배정과 연결한 뒤 프리미엄, 승수, 수량, 비용, 수입, 취득가, 날짜, 보유분류와 계좌소유자를 비교합니다. 원본서류를 덮어쓰지 말고 적절한 신고서에서 수정합니다. 종업원주식옵션 등 보상성상품은 임금과 취득가를 따로 분석합니다.